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税务管理第六章讲解课件

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CONTENTS

目录

税务管理概述

税务登记与申报

税款征收与缴纳

税务检查与稽查

税务行政复议与诉讼

税务管理的信息化

01

税务管理概述

税务管理定义

税务管理是依据税法及相关法规，对纳税人和征税对象进行规范和监督的活动。

税务管理的法律基础

税务管理包括税收征管、税务稽查、税收筹划指导等，以提高税收效率和质量。

税务管理的职能

税务管理旨在确保税收的公平、合理征收，防止逃税和避税，维护国家财政收入。

税务管理的目标

01

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税务管理的目标

确保税收公平性

税务管理旨在通过合理征税确保所有纳税人公平负担，避免逃税和避税行为。

提高税收效率

税务机关通过优化征税流程和减少征税成本，提高税收征管效率，确保税收及时足额入库。

促进经济发展

税务政策的制定和管理要考虑到对经济发展的促进作用，通过税收激励措施支持企业和行业发展。

税务管理的原则

税务管理必须依法进行，确保所有税收活动符合国家税法及相关法律法规的规定。

合法性原则

01

税务机关应确保税收负担在不同纳税人之间公平分配，避免税收歧视和不公正现象。

公平性原则

02

税务管理应追求高效率，简化征税程序，降低税收成本，提高税收征管的效率和效果。

效率性原则

03

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税务登记与申报

税务登记流程

根据税务机关要求，准确填写税务登记表，包括纳税人信息、经营地址等关键数据。

填写税务登记表

提交所有材料后，等待税务机关审核，审核通过后可领取税务登记证，正式成为税务登记纳税人。

提交审核并领取税务登记证

企业或个人需准备营业执照、组织机构代码证等相关证件，以备税务登记之需。

准备所需材料

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税务申报要求

鼓励使用电子申报系统，提高申报效率，减少纸质文件的使用，符合现代税务管理趋势。

电子申报方式

申报时必须确保所有财务数据的真实性和准确性，任何虚假申报都可能导致法律责任。

申报内容准确性

企业必须在法定期限内完成税务申报，如逾期申报将面临罚款或其他法律后果。

申报期限遵守

税务登记与申报的法律责任

企业或个人若未按时完成税务登记，可能会面临罚款、滞纳金甚至刑事责任。

01

未按规定登记的法律后果

逾期申报税务将导致罚款，并可能影响企业的信用记录，严重者会被追究法律责任。

02

逾期申报的法律责任

提供虚假信息进行税务申报，一旦查实，将面临重罚，甚至可能触犯刑法。

03

虚假申报的法律风险

03

税款征收与缴纳

税款征收方式

源泉扣缴是税款征收的一种方式，例如雇主在支付工资时直接扣除个人所得税。

源泉扣缴

纳税人根据税法规定，自行计算应纳税额并按时向税务机关申报缴纳。

自行申报

企业根据预计的应纳税所得额，预先缴纳部分税款，年度终了后进行结算。

预缴税款

税款缴纳流程

确定应纳税额

获取完税凭证

缴纳期限遵守

选择缴税方式

根据税法规定和申报信息，税务机关计算出纳税人应缴纳的税款总额。

纳税人可以选择银行转账、电子支付、现场缴纳等多种方式完成税款缴纳。

纳税人需在规定的期限内完成税款缴纳，逾期可能会产生滞纳金或罚款。

税款缴纳完成后，纳税人应获取完税凭证，作为已缴税款的法律证明。

税款缴纳的法律责任

未按时缴纳税款的纳税人将面临滞纳金和罚款，严重者可能触犯刑法。

逾期缴税的处罚

故意逃避税款将受到法律追究，可能包括罚款、追缴税款及刑事责任。

逃税的法律后果

提供虚假资料进行税务申报，将承担相应的法律责任，包括罚款和可能的刑事处罚。

虚假申报的法律责任

04

税务检查与稽查

税务检查程序

01

税务机关在发现纳税人有异常申报或涉嫌逃税时，会启动税务检查程序，正式开展调查。

02

税务检查人员有权要求纳税人提供相关账簿、凭证、报表等资料，以核实税务信息的真实性。

03

检查人员在纳税人经营场所进行实地检查，核对账目，确保税务申报的准确性和完整性。

04

税务检查结束后，税务机关会向纳税人反馈检查结果，指出存在的问题并提出整改建议。

05

纳税人需根据税务机关的处理决定，按时补缴税款、滞纳金或接受相应的行政处罚。

税务检查的启动

检查过程中的资料索取

税务检查的实施

税务检查结果的反馈

税务处理决定的执行

税务稽查方法

稽查人员通过审查企业的会计账簿、凭证，核对财务数据的准确性和完整性。

账簿审查法

01

利用计算机软件对企业的财务数据进行分析，发现异常波动或不合理的数据点。

数据分析法

02

稽查人员到企业现场进行实地检查，核实账面记录与实际经营情况是否一致。

实地核查法

03

通过询问企业负责人、财务人员等方式，了解企业的经营状况和财务处理过程。

询问调查法

04

税务检查与稽查的法律责任

纳税人若违反税务规定，将面临罚款、追缴税款等法律责任，严重者可能涉及刑事责任。

违反税务规定的法律责任