税务师税法一王颖课件.pptx

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目录壹税法一课程概览陆案例分析与讨论贰税法基础知识叁主要税种介绍肆税收优惠政策伍税务师实务操作

税法一课程概览壹

课程目标与要求学习税法一课程，学生应能熟练掌握税收法律的基本概念、原则和体系结构。掌握税法基础知识课程要求学生能够理解国家税收政策的导向，分析税收政策对经济的影响。理解税收政策导向通过案例分析和模拟实践，培养学生的税务申报、筹划和风险控制等实务操作能力。培养实务操作能力

课程内容结构税收征管流程税法基础知识涵盖税法的基本概念、原则和分类，为学习税法一课程打下坚实的理论基础。详细讲解税务登记、申报、缴纳等税收征管的各个环节，确保学生理解税收的实际操作流程。税法案例分析通过分析真实税收案例，让学生了解税法在实际工作中的应用，提高解决实际问题的能力。

学习方法指导深入理解税法背后的经济原理和立法意图，有助于把握税法条文的精髓。理解税法原理定期进行自我测试，检验学习效果，及时发现并弥补知识盲点和理解误区。定期自我测试通过分析真实案例，了解税法在实际操作中的应用，增强学习的实践性和针对性。案例分析学习010203

税法基础知识贰

税法基本概念税收是国家为了实现其职能，依法强制、无偿地向个人或单位征收的货币或实物。税收的定义01税种按性质和作用分为流转税、所得税、财产税、行为税和资源税等。税种分类02纳税义务人是指依照税法规定负有纳税义务的单位和个人，包括自然人和法人。纳税义务人03税收征管是指税务机关依法对税收活动进行管理、征收、检查和处理的全过程。税收征管04

税收法律体系税收法律体系由宪法、税收法律、行政法规、地方性法规和规章等构成，形成层级分明的结构。税收法律的层级结构01包括《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国个人所得税法》等，是税法体系的核心。主要税法法规02税务机关负责税法的实施，同时，人大及其常委会对税收法律的执行情况进行监督。税收法律的实施与监督03

税收征管程序纳税人需在规定时间内完成税务登记，提供相关资料，以便税务机关进行信息备案和管理。税务登记纳税人按照税法规定，定期向税务机关申报应纳税额，如实反映财务状况和纳税情况。纳税申报税务机关根据纳税申报或核定结果，依法征收税款，并开具完税凭证，确保税款及时入库。税款征收对于违反税法规定的行为，税务机关将依法进行处罚，包括罚款、追缴税款等措施。税务处罚税务机关有权对纳税人进行税务检查，以确保纳税人依法纳税，防止和查处税收违法行为。税务检查

主要税种介绍叁

增值税增值税是对商品或服务增值部分征收的税，是流转税的一种，广泛应用于商品和服务的流通环节。增值税的定义01增值税税率分为基本税率、低税率和零税率，不同商品和服务适用不同的税率，以适应不同经济活动的需要。增值税的税率02

增值税增值税的计算基于销售额减去进项税额，即“销项税额-进项税额”，反映了商品或服务增值部分的税额。增值税的计算方法01、为促进特定行业或区域发展，国家会出台增值税优惠政策，如免税、减税等，以减轻企业负担。增值税的优惠政策02、

企业所得税企业所得税是对企业所得额征收的税种，是国家对企业生产经营所得和其他所得征收的一种直接税。企业所得税的定义企业所得税的法定税率为25%，但对小型微利企业有优惠税率，可降至5%或10%。企业所得税的税率企业所得税按季度预缴，年终汇算清缴，需在规定时间内向税务机关申报并缴纳。企业所得税的申报与缴纳国家针对特定行业或地区的企业，提供税收减免等优惠政策，以促进经济发展。企业所得税的优惠政策

个人所得税个人所得税采用累进税率，根据收入高低设定不同税率，以实现税收公平。税率结构个人所得税允许扣除子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加费用，降低应纳税所得额。专项附加扣除税法规定了个人所得税的免征额，以减轻低收入者的税负，保障基本生活需求。免征额规定

税收优惠政策肆

优惠政策概述主要形式减税、免税、加计扣除等定义与目的减轻税负，扶持特定发展0102

适用范围与条件自产农产品销售等享免税政策。新型农业主体研发创新企业可享加计扣除等优惠。科技创新企业

优惠政策的申报与执行申报流程采集信息，按期申报执行监管多部门协调监控

税务师实务操作伍

税务登记与申报企业或个体工商户需在规定时间内完成税务登记，提交相关资料，获取税务登记证。税务登记流程纳税人必须按照税法规定的期限进行纳税申报，逾期申报可能会受到处罚。申报纳税期限税务机关提供电子申报系统，纳税人可通过网络平台完成税务申报，提高效率。电子申报系统若发现申报错误，纳税人应及时向税务机关提出更正申请，避免产生滞纳金或罚款。申报错误的更正

税务筹划与风险控制税务筹划的基本原则税务筹划应遵循合法性、合理性原则，确保税务策略在法律框架内，避免税务风险。0102风险评估与