税务师税法一彭婷课件.pptx

税务师税法一彭婷课件

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目录

01

税法基础知识

02

主要税种介绍

03

税收优惠政策

04

税务师职业道德

05

税务筹划与风险控制

06

案例分析与实务操作

税法基础知识

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01

税法概念与原则

税法规定，所有税收必须依法设立，任何税种和税率的变更都需经过立法程序。

税收法定原则

税法强调税收征管的效率，减少征税成本，提高税收收入的使用效率，促进经济发展。

税收效率原则

税法旨在确保纳税人之间税负的公平性，避免税收歧视，实现社会资源的合理分配。

公平税负原则

01

02

03

税收法律体系

税法体系由宪法、法律、行政法规、地方性法规和规章等构成，形成层级分明的法律结构。

税收法律的层级结构

税收优惠政策是税法体系中重要的调节工具，如减税、免税等，以促进经济发展和社会公平。

税收优惠政策

包括《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国个人所得税法》等，是税法体系的核心。

主要税法法规

明确税务登记、申报、征收、稽查等税收征管程序，确保税收活动的规范性和效率。

税收征管程序

税收征管程序

税务登记

纳税人需在规定时间内完成税务登记，提供企业基本信息，以便税务机关进行管理。

纳税申报

纳税人按照税法规定，定期向税务机关申报应纳税额，如实反映财务状况。

税款征收

税务机关根据纳税申报或核定结果，依法征收税款，并开具完税凭证。

税务处罚

对于违反税法规定的行为，税务机关将依法进行处罚，包括罚款、追缴税款等。

税务检查

税务机关有权对纳税人进行税务检查，确保税收法律、法规的正确执行。

主要税种介绍

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02

增值税

增值税是对商品或服务增值部分征收的税，具有税负转嫁的特点，由消费者最终承担。

增值税的定义和特点

01

增值税税率分为基本税率、低税率和零税率，计算时需扣除进项税额，按销售额计算应纳税额。

增值税的税率和计算方法

02

增值税覆盖广泛，包括制造业、批发零售业等，但也有部分商品和服务免征增值税。

增值税的征收范围

03

国家针对特定行业或产品实施税收优惠，如小微企业、农产品等，以促进经济发展。

增值税的优惠政策

04

企业所得税

企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的一种税，是国家财政收入的重要组成部分。

企业所得税采用比例税率，一般税率为25%，计算方法为应纳税所得额乘以适用税率减去速算扣除数。

国家针对特定行业或地区的企业实施税收减免政策，如高新技术企业可享受15%的优惠税率。

企业所得税按季度预缴，年度汇算清缴，纳税人需在规定时间内完成申报和税款缴纳工作。

企业所得税的定义

税率与计算方法

税收优惠政策

申报与缴纳

个人所得税

个人所得税是对个人收入征收的税种，涵盖工资、薪金、劳务报酬等多种收入形式。

个人所得税的定义

个人所得税采用累进税率，根据收入高低设定不同税率，以实现税收公平。

税率结构

税法规定了免征额，以及专项附加扣除等项目，以减轻纳税人负担。

免征额和扣除项目

纳税人需按月或按次申报个人所得税，并在规定时间内完成税款的缴纳。

申报与缴纳

税收优惠政策

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03

促进就业税收优惠

对脱贫人口等，从事个体经营，按每户每年限额扣减相关税费。

重点群体优惠

企业招用重点群体，签订1年以上合同，按人数定额扣减相关税费。

企业聘用优惠

支持创新税收优惠

01

02

高新技术企业

减按15%税率征税，鼓励技术创新。

研发费用加计扣除

企业研发费用可加计扣除，促进研发活动。

环保税收优惠

减征规定

排放低可减按征收

免征规定

农业生产等情形免征

01

02

税务师职业道德

章节副标题

04

职业道德规范

独立性原则

保密义务

税务师必须保守客户的商业秘密和隐私，不得泄露任何可能损害客户利益的信息。

税务师在提供服务时应保持独立性，避免利益冲突，确保税务建议的客观性和公正性。

专业能力

税务师应持续提升专业技能，确保为客户提供高质量的税务服务和建议。

税务代理责任

税务代理过程中，税务师必须严格遵守国家税法及相关法律法规，确保代理行为合法合规。

遵守法律法规

税务师应持续提升专业技能，确保为客户提供准确、合规的税务代理服务。

专业能力要求

税务师必须对客户信息保密，不得泄露任何可能损害客户利益的资料。

保密义务

避免利益冲突

披露潜在冲突

维护客户利益

01

03

当税务师发现可能的利益冲突时，应及时向客户披露，并采取措施避免冲突影响服务的公正性。

税务师应避免任何可能损害客户利益的行为，确保税务建议和操作符合客户的最佳利益。

02

税务师在执业过程中应拒绝接受可能影响其独立判断的礼物或利益，以维护职业操守。

拒绝不当利益

税务筹划与风险控制

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05

税务筹划方法

企业通过合理利用国家税收优惠政策，如高新技术企业减免税，降低税负