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注册税务师考试之增值税法试题（附答案）

一、单项选择题（每题1.5分，共30分）

1.下列行为中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。

A.某食品厂将自产的月饼用于职工中秋节福利

B.某商场将购进的空调用于办公室自用

C.某汽车厂将外购的轮胎用于生产汽车

D.某超市将购进的大米用于股东分红

2.2023年7月，某增值税一般纳税人销售自产的活动板房并提供安装服务，未分别核算销售额。已知活动板房适用13%税率，安装服务适用9%税率。则其增值税处理正确的是（）。

A.全部销售额按13%税率计算销项税额

B.全部销售额按9%税率计算销项税额

C.活动板房销售额按13%、安装服务按9%分别计税

D.由税务机关核定活动板房和安装服务的销售额分别计税

3.某企业为增值税一般纳税人，2023年6月因管理不善丢失一批上月购进的原材料（已抵扣进项税额），该批原材料账面成本为80万元（含运费成本10万元，运费购进时取得增值税专用发票）。已知原材料适用13%税率，运费适用9%税率。则该企业应转出的进项税额为（）万元。

A.10.4

B.10.1

C.9.1

D.8.9

4.下列关于增值税加计抵减政策的表述中，正确的是（）。

A.2023年，生产性服务业纳税人可按当期可抵扣进项税额的5%加计抵减应纳税额

B.生活性服务业纳税人加计抵减比例为10%

C.加计抵减额可以结转下期继续抵减，但不得申请留抵退税

D.纳税人出口货物劳务对应的进项税额不得计提加计抵减额

5.某小规模纳税人2023年第三季度销售货物取得含税收入45万元（未开具专用发票），提供餐饮服务取得含税收入15万元。已知小规模纳税人适用3%征收率（不含餐饮服务），餐饮服务适用3%征收率（2023年政策）。则该纳税人第三季度应缴纳增值税（）万元。

A.0

B.1.8

C.1.65

D.1.5

6.下列项目中，免征增值税的是（）。

A.超市销售的蔬菜罐头

B.农民专业合作社销售本社成员生产的农产品

C.企业进口的供残疾人专用的物品

D.一般纳税人提供的学历教育服务

7.2023年8月，某航空公司为一般纳税人，取得国内客运收入含税1090万元（含代收的机场建设费50万元），国际客运收入含税218万元。已知国内旅客运输服务适用9%税率，国际运输服务适用零税率。则该公司当月销项税额为（）万元。

A.90

B.94.5

C.108

D.113.5

8.某企业为增值税一般纳税人，2023年5月将一台2015年购进的未抵扣进项税额的设备对外销售，取得含税收入10.3万元。则该笔业务应缴纳增值税（）万元。

A.0.1

B.0.2

C.0.3

D.0.5

9.下列关于农产品进项税额抵扣的表述中，错误的是（）。

A.一般纳税人从农业生产者手中购进自产农产品，取得收购发票的，可按买价的9%计算进项税额

B.购进用于生产13%税率货物的农产品，可在生产领用当期加计抵扣1%

C.从小规模纳税人处购进农产品取得3%征收率专用发票的，按发票注明的税额抵扣

D.购进农产品既用于生产13%税率货物又用于生产9%税率货物，未分别核算的，统一按9%计算进项税额

10.某外贸企业2023年6月购进一批货物出口，取得增值税专用发票注明金额200万元、税额26万元，该货物出口退税率为13%。已知该企业上期留抵税额为5万元，当期内销货物销项税额为10万元。则该企业当期应退增值税为（）万元。

A.26

B.21

C.18

D.13

11.下列行为中，应按“现代服务—租赁服务”缴纳增值税的是（）。

A.酒店提供的会议室出租（含配套服务）

B.汽车租赁公司出租车辆并配备司机

C.建筑公司出租施工设备并配备操作人员

D.融资租赁公司提供的不动产融资租赁

12.2023年9月，某一般纳税人销售其2016年5月取得的不动产（位于市区），选择简易计税方法，取得含税收入525万元，该不动产购置原价为300万元（取得合法凭证）。则应缴纳增值税（）万元。

A.10.71

B.10.24

C.11.9

D.12.5

13.下列关于增值税留抵退税的表述中，正确的是（）。

A.符合条件的小微企业可以申请一次性退还存量留抵税额

B.纳税人出口货物劳务对应的留抵税额不得申请退税

C.留抵退税后，无需调整当期进项税额

D.适用增值税即征即退政策的纳税人，不得同时申请