四川电大纳税筹划第四次形考任务_0001答案.docxVIP

一、单项选择题（共10道试题，共40分。）

1.按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（B）为基础确定。

A.账面余额

B.公允价值

C.账面价值

D.成本

2.下列各项中，不属于股权融资方式的是（C）。

A.非定向增发

B.定向增发

C.发行债券

D.配股

3.

企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。

A.销售利润

B.销售价格

C.成本费用

D.税率高低

4.纳税筹划最重要的原则是（A）

A.守法原则

B.财务利益最大化原则

C.时效性原则

D.风险规避原则

5.国际税收筹划的直接目的是减轻（D）。

A.境外税负

B.高税国税负

C.本国税负

D.整体税负

6.

下列选项中，对纳税筹划风险问题认识正确的是（D）

A.纳税筹划没有风险

B.纳税筹划存在风险但无法估计

C.纳税筹划存在风险但无法防范

D.纳税筹划存在风险既可估计又可防范

7.债券融资的优点是（A）。

A.相对于发行股份，可以很快向银行借款筹集到资金

B.资本成本相对于股权融资要小

C.没有固定的资金流压力

D.资本成本相对于股权融资要高

8.甲公司20×9年6月以12500万元收购乙公司的全部股权。乙公司初始投资成本4600万元，20×8年12月31日的资产账面净值为6670万元，经评估确认后的价值为9789万元。甲公司的股权支付额为12000万元（计税基础为9000万元），非股权现金支付为500万元。取得股权的计税基础（A）万元。

A.4333.2

B.4600

C.4100

D.4200

9.个人股东转让股份有限公司，有限责任公司及其他企业的股权所得，按“财产转让所得”项目以差额征收的方式缴纳（A）的个人所得税。

A.20%

B.25%

C.30%

D.15%

10.跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：尽可能（C）。

A.在多个国家或一个国家形成常设机构

B.在多个国家或一个国家设立分支机构

C.避免在多个国家或一个国家形成常设机构

D.在多个国家形成常设机构

二、多项选择题（共5道试题，共30分。）

1.股权融资的优点有（ABD）

A.没有固定资金流压力

B.资本成本相对于债权融资小

C.相对于债权融资，能更快筹集到资金

D.不用定期支付利息

2.下列各项中，属于企业兼并重组可以加以利用的政策的有（ABCD）。

A.高新技术企业税收优惠政策

B.西部大开发税收优惠政策

C.创业投资企业的税收优惠政策

D.特定项目的税收优惠政策

3.下面关于存货计价方法的筹划说法正确的有(ACD)

A.盈利企业处于通货膨胀时期,应选择加权平均法

B.盈利企业处于通货紧缩时期,应选择加权平均法

C.处于税收优惠期的企业,应尽量减少存货费用的当期摊入,更大额度的享受优惠政策

D.亏损企业选择计价方法应考虑亏损的税前弥补情况

4.下列各项中属于国际税收筹划方法的有（ABCD）。

A.利用转让定价进行国际税收筹划

B.利用国际避税进行国际税收筹划

C.利用企业组织形式进行国际税收筹划

D.利用筹资结构进行国际税收筹划

5.下列关于资本结构税务筹划的论述中,正确的有(BC)

A.负债具有“税收挡板”效应,负债比例越高,资本结构越优

B.负债筹资的财务杠杆效应主要体现在节税和提高权益资本收益率等方面

C.在息税前收益率不低于负债成本率的前提下,负债比率越高,节税效果越明显

D.在息税前收益率不低于负债成本率的前提下,负债比率越低,节税效果越明显

三、判断题（共10道试题，共30分。）

1.利用企业组织形式进行国际税收筹划是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。（A）

A.错误

B.正确

2.国际税收筹划的基础主要是跨国企业的居住国和开展生产经营活动的东道国的税法及其差异。（B）

A.错误

B.正确

3.税法规定了免税分立与应税分立两种模式，纳税人在实施企业分立时应尽量利用免税分立。（B）

A.错误

B.正确

4.兼并企业若有较高盈余水平，为改变其整体的税收负担，宜选择有盈利的企业作为兼并目标。（B）

A.错误

B.正确

5.兼并类型的选择是兼并决策中最为首要的问题。（B）

A.错误

B.正确

6.权益联合法与购买法相比，资产被确认的价值较高，并且增加折旧或摊销商誉会引起净利润减少，产生节税效果。（A）

A.错误

B.正确

7.与国内税收筹划相比，国际税收筹划空间更大、方法更复杂、风险更大。（B）

A.错误

B.正确

8.国际税收协定规定，跨国企业不