税务函调课件.pptx

税务函调课件

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20XX

汇报人：XX

目录

税务函调风险防控

05

税务函调概述

01

税务函调流程

02

税务函调技巧

03

税务函调案例分析

04

税务函调的未来展望

06

税务函调概述

01

函调定义及目的

税务函调是税务机关通过书面形式，向纳税人或第三方调查取证的一种行政程序。

函调的定义

函调有助于税务机关及时发现和纠正潜在的税务风险，维护税收秩序和公平竞争环境。

防范税务风险

通过函调，税务机关能够核实纳税人的申报信息，确保税收法律、法规得到正确执行。

确保税收合规

01

02

03

函调在税务中的作用

通过函调，税务机关能够及时发现和纠正纳税人的不合规行为，提升整体税务合规水平。

01

提高税务合规性

函调作为一种非现场审计方式，可以减少现场审计的频率，优化税务审计流程，提高审计效率。

02

优化税务审计流程

税务机关通过函调可以及时掌握纳税人财务状况，有效防范和控制税务风险，保障国家税收安全。

03

防范税务风险

相关法规与政策

防范骗税

旨在加强退税管理，防范骗取出口退税行为。

管理办法

依据《出口货物税收函调管理办法》执行函调。

01

02

税务函调流程

02

函调发起与接收

发起函调的条件

函调过程中的沟通

函调资料的准备

接收函调的义务

税务机关在特定情况下，如怀疑存在税务违规行为时，会发起函调。

被调查企业或个人在收到税务机关的函调通知后，必须在规定时间内提供所需资料。

企业需准备相关财务报表、交易凭证等，以备税务机关审查。

在函调过程中，双方可就调查内容进行沟通，确保信息的准确性和完整性。

函调信息处理

税务机关在收到函调信息后，首先进行信息的收集和整理，确保所有数据的完整性和准确性。

信息收集与整理

01

对收集到的信息进行深入分析，评估其对税务案件的影响，确定信息的真实性和相关性。

分析与评估

02

根据信息分析结果，制定详细的调查计划，明确调查方向和步骤，确保调查工作的高效进行。

制定调查计划

03

执行调查计划，收集必要的证据和资料，并将调查结果及时反馈给发起函调的税务机关。

调查执行与反馈

04

函调结果反馈

税务机关在完成函调后，会及时将调查结果以书面形式通知被调查单位或个人。

结果通知

01

02

根据函调结果，税务机关会提出相应的处理建议或采取进一步的税务检查措施。

后续行动建议

03

在反馈函调结果的同时，税务机关会明确告知纳税人享有的权利，如申诉和复议等。

纳税人权利告知

税务函调技巧

03

函调沟通技巧

通过友好的开场白和专业态度，迅速建立起与被调查对象的信任关系，促进信息的顺利交流。

建立信任关系

在函调开始时明确沟通目的，让对方了解调查的范围和重点，有助于提高沟通效率和信息的准确性。

明确沟通目的

倾听被调查对象的意见和解释，适时给予反馈，可以增进理解并发现潜在问题。

倾听与反馈

适当使用税务专业术语，展示专业性，同时确保对方理解，避免因术语使用不当造成误解。

使用专业术语

函调证据收集

税务人员需仔细审查企业的财务报表，包括资产负债表、利润表等，以发现潜在的税务问题。

审查财务报表

通过获取银行、供应商、客户等第三方信息，交叉验证企业提供的数据，确保信息的准确性。

利用第三方信息

深入分析企业的银行对账单和交易记录，查找异常交易或不符合常规的财务活动。

分析交易记录

函调问题解决

在发起税务函调前，应明确调查目的，确保问题的针对性和调查的有效性。

明确函调目的

制定周密的调查计划，包括调查对象、时间、方法等，以提高函调的效率和准确性。

制定详细调查计划

对收集到的信息进行深入分析，找出问题的根源，为解决问题提供依据。

分析调查结果

根据函调结果，采取相应的税务处理措施，如补税、罚款或提供税务指导。

采取后续行动

税务函调案例分析

04

典型案例介绍

01

虚开增值税发票案

某企业通过虚构交易，大量虚开增值税发票，最终被税务机关通过函调发现并查处。

02

个人所得税逃税案

一名高收入者通过隐瞒收入、伪造账目等手段逃税，税务机关通过函调获取证据，依法追缴税款。

03

跨国公司避税案

一家跨国公司利用不同国家税法差异进行避税，税务机关通过国际函调合作，揭露其避税行为。

案例处理过程

01

税务机关在发现异常申报或信息不一致时，启动函调程序，要求纳税人提供相关资料。

02

纳税人收到税务函调通知后，需在规定时间内提供所需财务报表、凭证等相关资料。

03

税务人员对纳税人提交的资料进行详细审核，分析是否存在税务问题或违规行为。

04

必要时，税务机关会进行实地核查，以验证纳税人提供的资料的真实性和完整性。

05

根据核查结果，税务机关将作出相应处理，如需补税、罚款或提出改进建议，并监督执行。

启动税务函调程序

纳税人响应与资料提交

税务机关审核与分析

实地核查与调查

处理