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企业所得税试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的税率一般为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

2.以下属于企业所得税不征税收入的是（）

A.国债利息收入B.财政拨款

C.接受捐赠收入D.特许权使用费收入

3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。

A.10%B.14%C.12%D.2%

4.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。

A.3B.5C.7D.10

5.某企业2023年取得销售收入3000万元，发生广告费400万元，该企业广告费准予扣除的金额为（）万元。

A.400B.450C.300D.0

6.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。

A.50%B.75%C.100%D.150%

7.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）

A.中药材的种植B.远洋捕捞

C.海水养殖D.牲畜、家禽的饲养

8.企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.3B.4C.5D.6

9.以下不属于企业所得税纳税人的是（）

A.有限责任公司B.合伙企业

C.股份有限公司D.外商投资企业

10.企业以非货币形式取得的收入，应当按照（）确定收入额。

A.账面价值B.公允价值

C.历史成本D.重置成本

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的征税对象包括（）

A.销售货物所得B.提供劳务所得

C.转让财产所得D.股息、红利等权益性投资所得

2.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.非营利组织的收入

3.企业发生的下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的有（）

A.企业按照规定缴纳的财产保险费

B.企业为投资者支付的商业保险费

C.企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

D.企业为职工支付的补充养老保险费

4.以下属于企业所得税税收优惠方式的有（）

A.免税B.减税C.加计扣除D.加速折旧

5.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）

A.税收滞纳金B.罚金、罚款和被没收财物的损失

C.赞助支出D.未经核定的准备金支出

6.下列关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的有（）

A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入

C.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入

D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

7.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照（）扣除。

A.发生额的60%

B.当年销售（营业）收入的5‰

C.发生额的50%

D.当年销售（营业）收入的10‰

8.企业的下列固定资产，可以按照规定计算折旧扣除的有（）

A.房屋、建筑物

B.以经营租赁方式租入的固定资产

C.以融资租赁方式租出的固定资产

D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

9.以下属于企业重组的形式有（）

A.企业法律形式改变B.债务重组

C.股权收购D.资产收购

10.企业所得税汇算清缴时，需要报送的资料包括（）

A.企业所得税年度纳税申报表

B.财务会计报告

C.税务机关规定应当报送的其他有关资料

D.增值税纳税申报表

三、判断题（每题2分，共20分）

1.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

2.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.企业为投资者或者职工支付的商业保险费，一律不得在企业所