关联申报培训课件.pptVIP

关联申报培训课程欢迎参加关联申报培训课程。本次培训旨在帮助企业了解关联申报政策要求，掌握操作流程，提高合规水平。培训主要面向企业财税人员、关联交易管理人员及相关业务负责人。课程将系统讲解政策基础、操作流程、案例分析及风险防控措施，帮助企业顺利完成关联申报工作。

课程大纲政策基础了解关联申报的政策背景、法律依据及主要概念，明确申报责任主体和范围。操作流程掌握关联申报的时间节点、申报途径、表格填报要点及同期资料准备要求。案例分析通过典型案例解析，了解不同情形下的申报处理方法及常见问题解决方案。风险防控识别关联申报过程中的风险点，学习自查方法及应对税务检查的策略。

什么是关联申报关联申报是指企业按照国家税务总局的规定，向税务机关报送与其关联方之间业务往来情况的行政行为。法律法规依据《中华人民共和国企业所得税法》第四十一条、《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》（国家税务总局公告2017年第6号）等法规为关联申报提供了法律基础。主要内容和范畴关联申报主要包括企业基础信息、关联方信息、关联交易情况及同期资料准备等内容，是税务机关了解企业关联交易情况的重要途径。

关联申报的责任主体居民企业在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，需要进行关联申报。非居民企业依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内取得所得的企业。查账征收企业实行查账征收方式的企业，包括特殊行业如银行、保险、证券等金融企业也需按规定进行关联申报。

哪些企业需要做关联申报需要申报的企业与境内外关联方发生业务往来的企业符合国别报告条件的跨国企业集团的最终控股企业跨国企业集团指定的国别报告的代理申报企业与避税地关联方发生业务往来的企业无需申报的情形实行核定征收的小规模纳税人未与关联方发生业务往来的企业关联交易金额低于规定标准且未被税务机关特别要求的企业特殊情况下经税务机关批准暂缓申报的企业

关联申报的申报时点关联申报与企业所得税年度申报同步进行，企业需要在规定的时间内完成申报工作。1企业所得税年度申报关联申报应与企业所得税年度申报表同时报送，作为企业所得税年度申报的组成部分。2法定截止日期一般企业需在每年5月31日前完成上一年度的关联申报工作，逾期可能面临处罚。3特殊情况延期特殊情况下，企业可向税务机关申请延期申报，但需提供合理理由并获得批准。

申报途径与平台电子税务局网报通过国家税务总局电子税务局平台进行在线申报，是目前最主要、最便捷的申报方式。企业可登录电子税务局，在企业所得税申报模块中完成关联申报表的填报和提交。前台窗口申报企业可携带纸质申报表及相关资料前往主管税务机关办税服务厅进行现场申报。这种方式适用于网络申报遇到特殊情况的企业。非接触式办税为响应疫情防控要求，税务部门推出了多种非接触式办税方式，如邮寄申报、预约申报等，企业可根据实际情况选择合适的申报方式。

关联关系定义关联关系是指企业与其他企业、组织或个人之间在资金、经营、购销等方面存在的直接或间接的控制、被控制或共同控制的关系。股权关系一方直接或间接持有另一方的股份达到一定比例，或双方同受第三方控制的关系。包括直接持股25%以上或通过关联方间接持股等情形。控制关系在经营、财务等决策上具有实质控制权的关系，如一方董事会成员或高管由另一方委派，或一方经营活动依赖于另一方技术专利等。其他经济利益关联基于商业利益、家族关系或其他关系形成的实质控制，如家族成员共同持股、重要商业合作伙伴等情形。

关联关系的类型直接及间接持股关系一方直接持有另一方25%以上股份双方同被第三方直接持有25%以上股份一方通过中间企业间接持有另一方25%以上股份多层持股结构下的复杂间接持股关系人员关系一方董事或高管由另一方任命或控制双方董事会或经营管理层中一半以上成员重合一方的经营决策需要另一方批准或认可双方关键管理人员存在交叉任职情况亲属关系企业所有者的近亲属控制的企业家族成员共同控制的多个企业之间配偶、父母、子女、兄弟姐妹等近亲属持股亲属代持股份的情形

股权关系判定规则股权比例标准直接或间接持有对方25%以上的股份构成关联关系。此比例是判定关联关系的基本标准，但并非唯一标准。间接持股计算方法间接持股比例=各层持股比例的乘积。例如，A持有B公司30%股份，B持有C公司50%股份，则A间接持有C公司的比例为30%×50%=15%。亲属共同持股个人、其配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女等亲属持股应当合并计算，共同判定是否达到关联关系标准。

资金借贷关系判定借贷比例认定标准当企业从关联方获得的借款总额占企业实收资本的比例超过一定标准时，双方构成关联关系。根据现行规定，非金融企业从关联方获得的借款超过其实收资本50%的，视为关联关系。此