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定期常规现场稽核操作规程

第一章总则

第一条为加强内部控制，规范业务行为，防备营风险，发挥稽核部门在业务部门自

律监管基础上的再监督作用，根据中国人民银行《加强金融机构内部控制的指导原则》、《有

关深入完善和加强金融机构内部控制建设的若干意见》和《中国农业银行有关深入加强和完

善内部控制的决定》、《中国农业银行稽核工作规定试（行）》及有关规定，制定本操作规程。

第二条定期常规现场稽核是实行“周期制”，循环反复进行口勺一种稽核方式。各级稽

核部门每六个月按照规定的稽核内容对指定的稽查对象全面稽核一次，并按照稽核工作汇报

制度的规定，定期上报稽核状况。

第三条定期常规现场稽核的对象是系统内直接办理金融业务的营机构和负责对其

进行业务监管H勺上级主管部门。稽核的内容重要是业务营中重要环节的内部控制制度H勺建

立健全与执行状况。

第四条定期常规现场稽核的管辖：

一（）总行稽核部负责对总行直属营机构和各省、自治区、直辖市分行，各直属分行如（

下简称分行）直属营机构的稽核；

二（）分行总稽核室负责对地市分行或中心支行如（下简称地市行）直属营机构的稽核；

三（）地市行总稽核室负责对城区营机构和县支行直属营机构口勺稽核;

（四）地市行驻县支行稽核办公室未（设置派驻稽核机构日勺由地市行总稽核室）负责对基

层营机构的J稽核。

根据工作需要，总行、分行、地市行稽核部门均可检查所辖各级营机构，也可委托下

一级稽核部门对本级管辖稽查对象进行稽核。

第五条定期常规现场稽核H勺原则：

一（）要在首先评价内部控制制度日勺基础上进行稽核；

二（）要在检查业务部门监管状况口勺基础上进行稽核；

三（）要在查对账务总分相符的基础上进行稽核；

（四）要在贯彻上次稽核整改意见的基础上进行稽核。

第六条定期常规现场稽核要有章必循，违章必纠。对稽核中发现H勺问题，根据《中国

农业银行稽核惩罚处理规定》进行惩罚处理。

第七条根据工作需要，定期常规现场稽核可结合有关专题业务稽核一并进行。

第八条实行定期常规现场稽核时，可不事先告知被稽核单位。

第二章人事管理重要内控环节日勺稽核

第九条检查业务监管人员与否到位:

（。营机构与否配置了专职内勤主任，并实行了内勤主任坐班制度，或同意由主管

会计履行坐班主任职责；

二（）支行的业务部门与否设置了监督检查岗，配置了监督检查员，其中会计部门与否按

辖属五至七个营业机构配置一名专职监管员；

三（）与否配置了专职储蓄事后监督员和检查辅导员。

第十条与否贯彻了对营业单位负责人和资金交易、信贷管理、会计财务等重要岗位实

行定期或不定期轮换和强制休假制度，与否每年对从业人员进行了15天以上的离岗业务和

风险培训。

第十一条与否贯彻了配偶或直系亲属在同一经营单位或有业务岗位上的I回避制度。

第三章现金安全重要内控环节的稽核

第十二条稽核经营机构负责人与否传达贯彻了、经办人员与否认真学习掌握了《中国

农业银行出纳制度》等有制度规定，并重点稽核如下有出纳内控制度U勺贯彻状况：

一（）与否贯彻了钱账分管，双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运制度；

二（）与否觉彻了现金收、付，换人复核制度；

三（）与否贯彻了出纳登记簿制度和交接制度，现金收入、付出登记簿，现金库存簿，查

库登记簿，交接登记簿与否齐全；

（四）与否贯彻了账款查对制度;

五（）与否贯彻了定期查库制度。

第十三条稽核业务管理层U勺自律监管与否到位：

一（）通过审阅财会监管汇报，稽核业务主管部门与否履行了对