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运输公司坏账计提与审批流程规定

一、总则

1.目的

为规范本运输公司坏账计提与审批流程，准确核算公司财务状况，合理评估应收账款风险，确保公司运营效益，依据国家相关法律法规及企业会计准则，结合本公司实际情况，特制定本规定。

2.适用范围

本规定适用于运输公司全体涉及应收账款管理及财务核算的部门和人员。公司所有应收账款坏账的计提与审批事宜均应遵循本规定执行。

3.企业文化与经营理念体现

秉持公司“高效、诚信、共赢”的经营理念，在坏账计提与审批过程中，既要保证财务数据的准确性和及时性，如实反映公司经营成果，又要注重维护与客户的良好合作关系。通过合理的坏账管理，优化公司资源配置，实现公司可持续发展。

二、组织架构与职责划分

1.销售部门

-负责与客户签订运输合同，明确付款条款和结算方式。在日常业务中，及时跟进客户运输服务进度及款项支付情况，定期向财务部门提供应收账款明细及客户信用状况变动信息。

-对于可能出现坏账的客户，应第一时间进行沟通和催款，并将沟通情况及催款记录反馈给财务部门。

-在坏账发生后，配合财务部门提供相关证明材料，协助进行坏账核销工作。

2.财务部门

-负责建立健全应收账款台账，详细记录每笔应收账款的发生时间、金额、账龄、客户信息等。定期对应收账款进行账龄分析，为坏账计提提供数据支持。

-根据公司制定的坏账准备计提政策，结合应收账款的实际情况，准确计算坏账准备金额，并编制相关会计凭证。

-负责收集、整理坏账审批所需的各类资料，按照规定流程提交坏账审批申请。在坏账核销后，做好相关账务处理及后续跟踪管理工作。

3.风险管理部门

-制定公司整体信用风险管理策略，建立客户信用评估体系，定期对客户信用状况进行评估和更新。

-参与坏账风险的识别、评估和预警工作，对应收账款的坏账风险进行专业分析和判断，为坏账计提与审批提供风险管理建议。

-监督坏账计提与审批流程的执行情况，确保各项操作符合公司规定和风险管理要求。

4.管理层

-负责审批坏账计提和核销申请，根据公司整体经营状况、财务状况及风险管理需求，做出决策。

-对坏账管理工作进行宏观指导和监督，确保坏账管理政策与公司战略目标相一致，平衡风险与收益，保障公司运营效益。

三、管理流程

1.坏账准备计提流程

-数据收集：每月末，财务部门从应收账款台账中提取账龄分析数据，同时收集销售部门提供的客户信用状况变动信息及催款记录等资料。

-风险评估：财务部门会同风险管理部门，根据收集到的数据和信息，对应收账款进行逐笔分析，评估每笔账款的坏账风险程度。对于存在较高坏账风险的账款，详细记录风险因素和评估依据。

-计提计算：根据公司确定的坏账准备计提政策（如账龄分析法、个别认定法等），财务部门计算应计提的坏账准备金额。对于单项金额重大的应收账款，单独进行减值测试；对于单项金额不重大的应收账款，按照账龄组合或信用风险特征组合计提坏账准备。

-编制报告：财务部门编制坏账准备计提报告，详细说明计提坏账准备的依据、计算过程、涉及的客户及金额等信息。报告经财务负责人审核签字后，提交给管理层审批。

-审批与入账：管理层对坏账准备计提报告进行审批。审批通过后，财务部门根据审批结果编制会计凭证，进行坏账准备的账务处理，将计提的坏账准备计入当期损益。

2.坏账核销审批流程

-申请提出：当应收账款满足坏账核销条件（如客户破产、死亡、失踪，经法院判决无法收回等）时，销售部门填写《坏账核销申请表》，详细说明坏账形成原因、客户基本情况、已采取的催款措施及结果等信息，并提供相关证明材料（如法院判决书、客户破产清算报告、死亡证明等），提交给财务部门。

-审核确认：财务部门收到《坏账核销申请表》及证明材料后，进行认真审核。审核内容包括证明材料的真实性、完整性，坏账形成的合理性，以及该笔应收账款的账务处理情况等。审核无误后，财务部门在申请表上签署审核意见，并提交给风险管理部门。

-风险评估：风险管理部门对坏账核销申请进行风险评估，分析该笔坏账核销对公司财务状况、经营成果及信用风险的影响。评估完成后，出具风险评估报告，提出是否同意核销的建议，提交给管理层审批。

-审批决策：管理层根据销售部门、财务部门和风险管理部门的意见及建议，结合公司整体经营状况和财务状况，对坏账核销申请进行审批。对于重大坏账核销事项（核销金额达到一定标准或对公司经营有重大影响的），需经公司董事会审议通过后执行。

-核销处理：经审批同意核销的坏账，财务部门进行账务处理，冲减相应的应收账款和坏账准备。同时，在应收账款台账中进行核销记录