中级会计 财务管理讲义第0501讲　资产负债表、利润表.docxVIP

第01讲资产负债表、利润表

基础知识讲解的：

1.特点：打基础；作铺垫。

2.要求：课堂上听得懂，课后看得清。

3.不要求：课后会做题；课后会运用。

目录

01财务报表分析

02货币时间价值

03预算管理概述

04筹资管理基础

05投资决策基础

06本量利分析

07利润分配概述

PART01财务报表分析

01资产负债表

02利润表

03评价指标体系

一、资产负债表

（一）资产负债表的作用

1.反映企业在某一特定日期所拥有的各种资源总量及其分布情况，可以分析企业的资产构成，以便及时进行调整；

2.反映企业的偿债能力；

3.反映企业在某一特定日期企业所有者权益的构成情况。

（二）资产负债表

编制单位：ABC公司20×7年12月31日单位：万

资产

期末余额

年初余额

负债和所有者权益

期末余额

年初余额

流动资产：

流动负债：

货币资金

900

800

短期借款

2300

2000

交易性金融资产

500

1000

应付账款

1200

1000

应收账款

1300

1200

预收账款

400

300

预付账款

70

40

其他应付款

100

100

存货

5200

4000

流动负债合计

4000

3400

其他流动资产

80

60

非流动负债：

流动资产合计

8050

7100

长期借款

2500

2000

非流动资产：

非流动负债合计

2500

2000

持有至到期投资

400

400

负债合计

6500

5400

固定资产

14000

12000

所有者权益：

无形资产

550

500

实收资本（或股本）

12000

12000

非流动资产合计

14950

12900

盈余公积

1600

1600

未分配利润

2900

1000

所有者权益合计

16500

14600

资产合计

23000

20000

负债及所有者权益合计

23000

20000

【提示1】资产负债表是特定时点的静态报表

【提示2】资产=负债+所有者权益

1.资产

资产

期末余额

年初余额

流动资产：

货币资金

900

800

交易性金融资产

500

1000

应收账款

1300

1200

预付账款

70

40

存货

5200

4000

其他流动资产

80

60

流动资产合计

8050

7100

非流动资产：

持有至到期投资

400

400

固定资产

14000

12000

无形资产

550

500

非流动资产合计

14950

12900

资产合计

23000

20000

（1）列示：企业资产按其“流动性”（即把资产转换成现金所需要的时间）大小顺序排列，分为流动资产和非流动资产列示。

（2）流动资产：可以在一年内（含）或超过一年的一个营业周期内变现、耗用的资产。

如现金、银行存款、应收款项、短期投资、存货等。

（3）非流动资产：指变现期间或使用寿命超过一年或长于一年的一个营业周期的资产，包括长期投资、固定资产、无形资产、长期待摊费用、其他资产。

2.负债

负债和所有者权益

期末余额

年初余额

流动负债：

短期借款

2300

2000

应付账款

1200

1000

预收账款

400

300

其他应付款

100

100

流动负债合计

4000

3400

非流动负债：