【统编版】中国赋税制度的演变教学标准课件1.pptxVIP

中国赋税制度的演变

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CONTENTS

中国赋税制度的历史沿革

01

主要税种的变迁

02

税收政策的调整

03

税收管理的改革

04

赋税制度对经济社会的影响

05

中国赋税制度的历史沿革

PARTONE

古代赋税制度

西周时期实行井田制，将土地划分为九块，中间一块为公田，其余八块分给八户农民耕种。

井田制

唐朝中期，杨炎推行两税法，将赋税简化为夏秋两季征收，按土地和资产征税。

两税法

唐朝初期实行租庸调制，农民按土地面积交租，按人头交庸（劳役），按户交调（布帛）。

租庸调制

明朝中后期，张居正推行一条鞭法，将各种杂税合并为一条鞭，简化税制，减轻农民负担。

一条鞭法

01

02

03

04

近代赋税制度

民国初期，政府推行“废厘金、改统税”，简化税种，试图建立现代税制。

01

民国时期的税制改革

抗日战争期间，为筹集军费，实行了战时特别税制，如“救国公债”和“战时消费税”。

02

抗战时期的特殊税政

现代赋税制度

自1994年起，中国开始实施增值税，逐步取代了产品税，成为流转税的主要税种。

增值税的实施

01

2019年，中国对个人所得税进行了重大改革，引入了专项附加扣除，减轻了中低收入群体的税负。

个人所得税改革

02

2008年实施的企业所得税法，统一了内外资企业税率，促进了企业公平竞争。

企业所得税法的完善

03

2018年起，中国开始征收环保税，旨在通过税收手段促进环境保护和污染减排。

环保税的开征

04

改革开放后的变化

分税制改革

增值税转型

01

1994年，中国实施分税制改革，明确中央与地方的税收分配，增强了地方政府的财政自主性。

02

2009年起，中国开始增值税转型，由生产型增值税改为消费型增值税，减轻了企业税负，促进了经济转型。

主要税种的变迁

PARTTWO

农业税的演变

自汉代起，田赋成为国家主要税收，农民按田亩缴纳粮食或银两。

古代的田赋制度

民国时期，农业税制度有所调整，但农民负担依然沉重，如1930年代的“二五减租”。

近现代的农业税改革

2006年，中国正式废除农业税，减轻农民负担，促进农村经济发展。

农业税的废除

工商税的演变

1994年实施分税制，中央与地方税收权责明确，增强了地方政府的财政自主性。

分税制改革

2009年起，中国开始增值税转型，由生产型增值税改为消费型增值税，减轻企业税负。

增值税转型

个人所得税的演变

01

民国初期，政府推行“裁厘改税”，废除厘金，统一税制，以增加财政收入。

02

抗战期间，为筹集军费，实行了“非常时期过分利得税”和“遗产税”，以应对战争财政需求。

民国时期的税制改革

抗日战争时期的战时税制

增值税的演变

从汉代的“田租”到唐代的“租庸调”，古代农业税是国家财政的重要来源。

古代农业税的征收

2006年，中国正式废除农业税，标志着农业税制的重大改革，减轻了农民负担。

农业税的废除与改革

民国时期，农业税形式多样，如田赋、地丁银等，反映了当时社会经济的复杂性。

近现代农业税的变革

税收政策的调整

PARTTHREE

税率的调整

1994年，中国实施分税制改革，明确中央与地方的税收分配，增强了地方财政自主性。

分税制改革

01

2009年起，中国开始增值税转型，由生产型增值税改为消费型增值税，减轻企业税负。

增值税转型

02

税收优惠的实施

西周时期实行井田制，将土地划分为九块，中央一块为公田，其余八块分给八户农民耕种。

井田制

01

02

03

04

唐代实行租庸调制，农民需缴纳谷物、布匹和劳役，此制度简化了税赋，减轻了农民负担。

租庸调制

明代中叶推行一条鞭法，将各种杂税合并为一条鞭，简化了税收制度，便于征收和管理。

一条鞭法

清代康熙年间实行摊丁入亩，将人头税并入土地税中，标志着中国赋税制度向近代化转变。

摊丁入亩

税收征管的优化

个人所得税改革

2019年，中国对个人所得税进行了重大改革，提高了起征点，增加了专项附加扣除，减轻了中低收入群体税负。

环保税的开征

2018年起，中国开征环保税，旨在通过税收手段促进企业减少污染排放，推动绿色发展。

增值税的实施

自1994年起，中国开始实施增值税，取代了原来的工商税，促进了商品和服务的流通。

企业所得税法的完善

2008年实施的企业所得税法，统一了内外资企业税率，促进了企业公平竞争。

税收管理的改革

PARTFOUR

税务机构的改革

民国初期，政府推行“裁厘改税”，废除厘金，统一税制，以适应市场经济的发展。

民国时期的税制改革

01

抗战期间，为筹集军费，实行了“非常时期过分利得税”等临时税种，加重了对工商业的税收。

抗日战争时期的战时税制

02

税收征管方式的创新

从周朝的井田制到汉代的租庸调制，古代中国通过田赋制度征收农业税。

古代的田赋制度

民国时期，政府推行“二