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审计基本流程
演讲人：
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CATALOGUE
目录
01
审计准备阶段
02
审计计划制定
03
现场审计实施
04
审计报告编制
05
后续跟进与整改
06
审计工具与技术
01
审计准备阶段
审计目标与范围确认
明确审计目标
确定审计工作的具体目标，如财务报表的准确性、经营活动的合规性等。
01
界定审计范围
明确审计的具体范围，包括被审计单位的业务范围、时间范围以及审计所涉及的资料和人员等。
02
制定审计计划
根据审计目标和范围，制定详细的审计计划，包括审计步骤、时间安排、人员分工等。
03
审计团队组建与分工
根据审计任务的需求，选拔具备相关专业知识和技能的审计人员，组建审计团队。
组建审计团队
根据审计人员的专长和经验，对审计任务进行合理分工，明确每个人的职责和任务。
明确团队分工
确保审计团队成员之间的信息畅通，建立有效的沟通机制，及时交流审计进展和问题。
建立沟通机制
基础资料收集与预审
预审基础资料
对基础资料进行初步审查，发现可能存在的问题和疑点，为现场审计做好准备。
03
对收集的资料进行整理和分类，以便在审计过程中快速查找和使用。
02
资料整理与分类
收集基础资料
收集被审计单位的相关资料，包括财务报表、会计记录、业务文件等，为审计工作提供基础。
01
02
审计计划制定
审计方案设计
审计目标
审计方法
审计证据
审计报告
明确审计目标和范围，包括财务报表、业务流程、内部控制等。
确定审计方法和程序，包括审计抽样、实质性测试、风险评估等。
规划审计证据的收集、分析和评价，以确保审计结论的可靠性和充分性。
制定审计报告的格式和内容，包括审计意见、建议和改进措施。
评估被审计单位整体风险水平，确定审计重点领域。
初步风险评估
风险评估与优先级划分
根据风险发生的可能性和影响程度，建立风险矩阵。
风险矩阵
基于风险矩阵，确定审计重点和优先级，以合理分配审计资源。
优先级划分
在审计过程中不断更新风险评估结果，以应对新发现的风险。
风险评估更新
时间表与资源调配
审计时间表
制定详细的审计时间表，包括审计起止时间、各审计阶段的时间安排。
01
资源需求
评估审计所需的人员、资金、技术等资源，并做出合理调配。
02
进度监控
定期监控审计进度，确保按计划完成审计任务。
03
时间调整
根据实际情况调整审计时间表，以保证审计质量和效率。
04
03
现场审计实施
证据采集与验证方法
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从大量文件和交易中抽取一部分作为样本，检查其合规性和真实性。
抽样检查
通过向第三方发函，确认被审计单位与第三方之间的交易或余额。
函证程序
向被审计单位相关人员询问并观察业务流程，以获取审计证据。
询问与观察
01
03
02
对财务数据进行分析，发现异常或潜在风险点。
分析性复核
04
流程控制与合规性检查
流程图分析
合规性评估
内部控制测试
风险评估
通过绘制流程图，了解被审计单位业务流程，确定关键控制点。
检查被审计单位是否遵循相关法律法规、行业规范和内部制度。
评估被审计单位内部控制体系的有效性，发现可能存在的缺陷。
识别被审计单位面临的风险，评估其对审计目标的影响程度。
问题记录与初步分析
问题记录
将审计过程中发现的问题详细记录，包括问题描述、发现方式、涉及人员等。
02
04
03
01
沟通确认
与被审计单位相关人员进行沟通，确认问题事实，并听取其解释和意见。
初步分析
对记录的问题进行初步分析，判断其性质、产生原因及可能的影响。
编制审计底稿
将审计过程中收集的证据、问题记录和分析结果等整理成审计底稿，为后续审计工作提供依据。
04
审计报告编制
核心问题汇总与结论提炼
对审计过程中发现的问题进行客观、准确的描述，包括问题性质、影响范围等。
审计发现的问题
基于审计结果，提出针对性的结论和建议，帮助被审计单位改进内部控制和管理。
结论与建议
对审计发现的问题进行风险评估，确定问题的严重性和紧迫性。
风险评估
管理层沟通与反馈整合
达成共识
与管理层就审计结果和改进措施达成共识，确保审计成果得到充分利用。
03
收集管理层的意见和建议，对审计报告进行必要的修改和完善。
02
反馈意见
沟通策略
确定与管理层沟通的方式、时间和内容，确保信息传递的准确性和有效性。
01
报告格式规范化审查
报告结构
检查审计报告的结构是否清晰、逻辑是否严密，是否符合相关规定。
01
语言表达
审查审计报告的语言表达是否准确、简洁、易懂，避免产生歧义。
02
排版与格式
检查报告的排版、字体、字号等是否符合规范，确保报告整洁、美观。
03
05
后续跟进与整改
整改建议执行监督
监督被审计单位制定整改方案
督促被审计单位针对审计发现的问题，制定具体、可行的整改方案。
跟踪整改进度
核实整改效果
定期检查
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