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2009年注册税务师考试真题__税法二

一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到（）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。[1分]

A:10%

B:20%

C:30%

D:40%

答案：B:20%

2.2008年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2008年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。[1分]

A:10.07

B:10.15

C:10.5

D:10.63

答案：D:10.63

3.某软件生产企业为居民企业，2008年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2008年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。[1分]

A:1

B:1.5

C:2

D:2.5

答案：A:1

4.某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（）[1分]

A:一次性在税前扣除

B:按奶牛寿命在税前分期扣除

C:按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除

D:按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除

答案：C:按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除

5.2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2008年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。[1分]

A:16.2

B:16.8

C:27

D:28

答案：D:28

6.2008年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。已知该企业2006年亏损40万元，2007年盈利20万元，2008年度经审核的应纳税所得额60万元。2008年度该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。[1分]

A:6.83

B:8.83

C:9

D:10

答案：B:8.83

7.2008年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2008年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。[1分]

A:294.5

B:310

C:325.5

D:330

答案：B:310

8.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2008年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元，2008年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。[1分]

A:12

B:14

C:18

D:36

答案：A:12

9.2008年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元）。2007年底经核定结转的亏损额30万元。2008年度该企业应缴纳企业所得税（）万元[1分]

A:47.5

B:53.4

C:53.6

D:54.3

答案：B:53.4

10.位于经济特区的某生产性外商投资企业，2005年成立且当年获利，适用企业所得税税率15%，享受两免三减半的优惠政策，假定2008年应纳税所得额为200万元。2008年度该外商投资企业应缴纳企业所得税（）万元。[1分]

A:15

B:18

C:25

D:50

答案：B:18

11.依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（）。[1分]

A:境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损

B:扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库

C:扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款

D:居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税

答案：A:境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损

12.依据企业所得税相关规定，采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）。[1分]

A:40%

B