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村村集体资金管理办法

第一章总则

为了加强村集体资金的管理，提高资金使用效率，确保村集体资金的安全与完整，促进农村经济健康、稳定发展，根据国家有关法律法规和政策规定，结合本村实际情况，特制定本办法。

村集体资金是指归村集体全体成员共同所有的货币资金，包括村集体的经营收入、发包及上交收入、投资收益、上级拨款、社会捐赠等形成的资金。村集体资金管理应遵循民主、公开、规范、安全的原则，实行独立核算、专款专用。

第二章资金管理机构及职责

设立村集体资金管理领导小组，由村党支部书记任组长，村委会主任、村务监督委员会主任等为成员。领导小组负责统筹协调村集体资金的管理工作，制定资金使用计划和管理制度，监督资金的使用情况。

村委会是村集体资金管理的执行主体，负责资金的日常收支管理、账目记录和财务报表的编制。村委会应明确一名报账员，具体负责资金的收付和报账工作。报账员要具备一定的财务知识和技能，严格遵守财务制度，及时准确地记录每一笔资金的收支情况。

村务监督委员会是村集体资金管理的监督主体，负责对村集体资金的收支情况进行全程监督。村务监督委员会有权对不合理的资金使用提出质疑和整改意见，确保资金使用符合规定。

第三章资金收入管理

村集体资金的收入主要包括以下几个方面：

1.经营收入：村集体通过开展各类经营活动所取得的收入，如村办企业的利润、农产品销售所得等。

2.发包及上交收入：村集体将集体资源发包给其他单位或个人所收取的承包费、租金等。

3.投资收益：村集体对外投资所获得的股息、红利等收益。

4.上级拨款：政府部门或相关单位给予村集体的专项资金。

5.社会捐赠：企业、个人或其他组织对村集体的捐赠资金。

对于每一笔资金收入，都必须及时入账。报账员在收到资金后，应在当日内开具合法有效的收款凭证，并将资金存入村集体指定的银行账户。同时，要详细记录收入的来源、金额和时间等信息。

第四章资金支出管理

1.支出审批

村集体资金支出实行分级审批制度。小额支出（具体金额由村集体资金管理领导小组根据实际情况确定）可由村委会主任审批；较大金额的支出需经村集体资金管理领导小组集体讨论决定；重大支出（如涉及村集体重大项目建设、大额投资等）必须经过村民代表大会讨论通过。

2.支出范围

村集体资金主要用于以下方面：

（1）村集体公益事业建设，如道路修建、水利设施维护、环境卫生整治等。

（2）村集体日常办公费用，包括办公用品购置、水电费等。

（3）村集体发展生产所需的资金投入，如购买生产资料、技术培训等。

（4）其他经村民代表大会同意的合理支出。

3.支出程序

（1）支出申请：资金使用部门或个人应提前填写支出申请表，注明支出的用途、金额、预计时间等信息，并提交相关的证明材料。

（2）审核审批：申请表经村委会主任或村集体资金管理领导小组审核批准后，方可进行支出。

（3）资金支付：报账员根据审批通过的申请表，按照规定的支付方式进行资金支付。对于现金支付，要严格控制，确保资金安全。

第五章资金账户管理

1.账户设立

村集体应在银行或其他金融机构开设独立的资金账户，用于村集体资金的收支管理。账户的设立应经过村集体资金管理领导小组同意，并报上级主管部门备案。

2.账户使用

村集体资金账户只能用于村集体资金的收支结算，不得出租、出借或转让给其他单位或个人使用。报账员应定期与银行进行对账，确保账户余额准确无误。

第六章资金核算与监督

1.会计核算

村集体资金的会计核算应按照国家统一的会计制度进行。设立总账、明细账和日记账，对每一笔资金的收支进行详细记录。会计凭证要真实、完整、合法，账目要清晰、准确、及时。

2.财务报表编制

村委会应定期编制财务报表，包括资产负债表、收支明细表等。财务报表应真实反映村集体资金的收支情况和财务状况，并在规定的时间内报送村集体资金管理领导小组和上级主管部门。

3.审计监督

村务监督委员会应定期对村集体资金的收支情况进行审计监督。审计内容包括资金的收入、支出、账户余额等方面。审计结果应及时向村民公开，接受村民的监督。同时，上级主管部门也可以不定期对村集体资金进行审计，确保资金管理的规范和安全。

第七章资金使用的民主决策与公开

1.民主决策

涉及村集体资金的重大事项，如大额资金的使用、重大项目的投资等，必须经过村民代表大会讨论决定。村民代表大会应充分听取村民的意见和建议，确保决策的科学性和民主性。

2.公开制度

村集体资金的收支情况应定期向村民公开。公开内容包括资金的收入来源、支出用途、余额等信息。公开方式可以采用村务公开栏、村集体网站等多种形式，确保村民能够及时了解村集体资金的使用情况。

第八章票据管理

1.票据的领购与使用

村集体使用的收款票据应从相关部门领购，并建立票据领购、使用、核销登记制度。报账员负责票据的领