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2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划与税务合规习题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、判断题（每题1分，共10分）

1.企业在制定税务筹划方案时，应遵循合法性原则，不能采取任何规避税法的行为。（）

2.税务筹划的核心是利用税法规定的优惠政策，降低企业的税收负担。（）

3.税务筹划是企业财务管理的一个重要组成部分，与企业整体战略规划密切相关。（）

4.企业进行税务筹划的目的是为了减少应纳税额，降低企业的税收负担。（）

5.企业在进行税务筹划时，可以采用虚构业务、虚开发票等手段规避税收。（）

6.企业在进行税务筹划时，可以采取转移定价的方式，将利润转移到低税率国家。（）

7.税务筹划是企业合法利用税收优惠政策的行为，不会对企业的财务状况产生负面影响。（）

8.税务筹划是企业降低税收负担的一种手段，但不能改变企业的税收合规性。（）

9.企业在进行税务筹划时，应遵循经济性原则，力求达到成本最低化。（）

10.税务筹划是企业财务人员的一项专业工作，其他员工无需了解相关内容。（）

二、单项选择题（每题2分，共20分）

1.以下哪项不属于税务筹划的基本原则？（）

A.合法性原则

B.经济性原则

C.风险规避原则

D.预算约束原则

2.下列哪种税收优惠政策不能用于企业税务筹划？（）

A.加速折旧

B.资本成本利息扣除

C.研发费用加计扣除

D.投资抵免

3.企业在进行税务筹划时，以下哪种方式不适宜使用？（）

A.合理避税

B.优化税务结构

C.转移定价

D.虚构业务

4.以下哪种税收优惠政策对企业最有利？（）

A.加速折旧

B.研发费用加计扣除

C.投资抵免

D.资本成本利息扣除

5.企业在进行税务筹划时，以下哪种方法最为常用？（）

A.转移定价

B.优化税务结构

C.合理避税

D.虚构业务

6.以下哪种行为属于企业税务筹划的合法手段？（）

A.虚构业务

B.虚开发票

C.转移定价

D.合理避税

7.企业在进行税务筹划时，以下哪种行为不合法？（）

A.合理避税

B.转移定价

C.虚构业务

D.优化税务结构

8.以下哪种税收优惠政策对企业影响最大？（）

A.加速折旧

B.研发费用加计扣除

C.投资抵免

D.资本成本利息扣除

9.企业在进行税务筹划时，以下哪种方式最有效？（）

A.转移定价

B.优化税务结构

C.合理避税

D.虚构业务

10.以下哪种税收优惠政策对企业最有利？（）

A.加速折旧

B.研发费用加计扣除

C.投资抵免

D.资本成本利息扣除

三、多项选择题（每题3分，共30分）

1.税务筹划的基本原则包括以下哪些？（）

A.合法性原则

B.经济性原则

C.风险规避原则

D.预算约束原则

E.效率原则

2.企业在进行税务筹划时，以下哪些税收优惠政策可以采用？（）

A.加速折旧

B.资本成本利息扣除

C.研发费用加计扣除

D.投资抵免

E.购买设备投资抵免

3.企业在进行税务筹划时，以下哪些方式不适宜使用？（）

A.转移定价

B.优化税务结构

C.合理避税

D.虚构业务

E.虚开发票

4.以下哪些行为属于企业税务筹划的合法手段？（）

A.合理避税

B.转移定价

C.优化税务结构

D.虚构业务

E.虚开发票

5.企业在进行税务筹划时，以下哪些税收优惠政策对企业最有利？（）

A.加速折旧

B.研发费用加计扣除

C.投资抵免

D.资本成本利息扣除

E.购买设备投资抵免

6.税务筹划对企业的影响有哪些？（）

A.降低税收负担

B.提高企业竞争力

C.优化财务结构

D.增强企业合规性

E.降低财务风险

7.以下哪些因素会影响企业税务筹划的效果？（）

A.税收政策

B.企业战略

C.行业特点

D.财务状况

E.企业规模

8.企业在进行税务筹划时，以下哪些方式最有效？（）

A.转移定价

B.优化税务结构

C.合理避税

D.虚构业务

E.虚开发票

9.以下哪些税收优惠政策对企业影响最大？（）

A.加速折旧

B.研发费用加计扣除

C.投资抵免

D.资本成本利息扣除

E.购买设备投资抵免

10.企业在进行税务筹划时，以下哪些方式最有效？（）

A.转移定价

B.优化税务结构

C.合理避税

D.虚构业务

E.虚开发票

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述税务筹划与税务合规的关系。

2.解释“合理避税”和“逃税”的区别。

3.简要介绍企业进行税务筹划时应考虑的内外部因素。

五、计算题（每题10分，共