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财税方面专业知识考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税属于直接税？（）

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.关税

答案：C

2.小规模纳税人增值税征收率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：D

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

4.下列不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.国有企业

B.合伙企业

C.有限责任公司

D.股份制企业

答案：B

5.我国现行的增值税属于（）。

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.混合型增值税

答案：C

6.个人所得税工资、薪金所得的税率形式是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

7.下列项目中，免征增值税的是（）。

A.销售古旧图书

B.销售粮食

C.销售自来水

D.销售农药

答案：A

8.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

9.税收的三性是指（）。

A.强制性、无偿性、固定性

B.自愿性、固定性、无偿性

C.强制性、有偿性、固定性

D.强制性、无偿性、灵活性

答案：A

10.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。

A.高档手表

B.木制一次性筷子

C.普通护肤护发品

D.小汽车

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的有（）。

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.关税

E.房产税

答案：ABD

2.企业所得税法规定，企业的下列收入为免税收入（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所没有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

E.财政拨款

答案：ABD

3.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

D.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天

E.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天

答案：ABCDE

4.下列各项中，应计入企业所得税应纳税所得额的有（）。

A.纳税人按国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值

B.企业取得的国家财政性补贴收入

C.纳税人购买国债的利息收入

D.企业以非货币性资产对外投资发生的资产评估增值

E.企业接受捐赠的实物资产

答案：DE

5.消费税的计税方法有（）。

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.超额累进计税

E.超率累进计税

答案：ABC

6.下列属于企业所得税税前扣除原则的有（）。

A.权责发生制原则

B.配比原则

C.相关性原则

D.确定性原则

E.合理性原则

答案：ABCDE

7.下列各项中，属于增值税混合销售行为的有（）。

A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务

B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务

C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务

D.销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入

E.歌厅在提供娱乐服务的同时销售酒水

答案：CDE

8.我国现行的个人所得税应税项目包括（）。

A.工资、