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会计准则变革对税务筹划的应对

I目录

■CONTENTS

第一部分新准则对税基变动影响2

第二部分新准则对税务计算方法调整5

第三部分新准则对所得税费用确认影响7

第四部分合性调整对税务筹划影响10

第五部分新准则下递延所得税变化12

第六部分长期股权投资转让收益税务处理14

第七部分新准则下资产减值影响税务筹划18

第八部分新准则对税务筹划战略的影响20

第一部分新准则对税基变动影响

关键词关键要点

固定资产

1.新准则下，固定资产采用公允价值计量，抵消了税前和

税后账面价值的差异，减少了税务筹划的空间。

2.资产减值损失的确认亦准发生变化，企业需关注其对税

前利润和应纳税所得额的影响,及时调藜税务筹划策略C

3.固定资产的处置不再产生递延所得税资产，企业应考虑

其他方式规避处置收益的纳税义务。

存货

1.存货计价方法统一为个别计价法，降低了企业利用成本

与市价差异进行税务筹划的灵活性。

2.存货跌价准备提取标准发生变化，企业需根据实际情况

合理提取跌价准备，避免增加应纳税所得额。

3.存货发出计价规则统一，企业应注意其对利润分配和税

务筹划的影响，合理选搔发出计价方法。

收入

1.收入确认原则发生变化，企业需及时识别和确认收入，

避免出现因收入确认时间差异而产生的税务筹划机会。

2.预收账款收入的确认标准更加严格，企业应关注其对短

期收入和应纳税所得额的影响。

3.坏账损失的确认和计提方法发生变化，企业需加强坏账

计提的管理，避免因坏账损失计提过多而减少应纳税所得

额。

费用

1.费用确认原则发生变叱，企业需根据实际情况合理确认

费用，避免出现因费用确认时间差异而产生的税务筹划机

会。

2.计提费用不再采用递延纳税负债方式，企业应关注其对

长期收入和应纳税所得额的影响。

3.无形资产摊销方法发生变化，企业需考虑其他方式对无

形资产价值进行税务筹划。

税务风险管理

1.新准则实施后，企业需加强税务风险管理，及时识别和

评估会计准则变革带来的税务风险。

2.企业应建立完善的税务筹划制度，制定应对新准则变革

的税务筹划策略，最大限度减轻税务风险。

3.企业应聘请专业的税务顾问，协助企业理解新准则变革

的税务影响，提供定制化的税务筹