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出纳实训考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.现金日记账应（）结出余额。

A.每月

B.每旬

C.每日

D.每半年

答案：C

2.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。

A.记账凭证

B.原始凭证

C.收款凭证

D.付款凭证

答案：B

3.下列不属于出纳的职能是（）。

A.收付职能

B.反映职能

C.核算职能

D.监督职能

答案：C

4.银行存款日记账与银行对账单之间的核对属于（）。

A.账证核对

B.账账核对

C.账实核对

D.余额核对

答案：C

5.企业库存现金限额一般按照企业（）天的日常零星开支所需确定。

A.3-5

B.5-15

C.15-20

D.20-30

答案：A

6.下列可以用现金支付的是（）。

A.购买原材料2000元

B.支付职工工资10000元

C.购买办公用品500元

D.支付购货款5000元

答案：C

7.从银行提取现金，登记现金日记账的依据是（）。

A.现金收款凭证

B.现金付款凭证

C.银行存款收款凭证

D.银行存款付款凭证

答案：D

8.出纳人员清点现金的时间应该是（）。

A.每季度一次

B.每月一次

C.每周一次

D.每日一次

答案：D

9.支票的提示付款期限为自出票日起（）。

A.5天

B.10天

C.15天

D.20天

答案：B

10.企业支付的银行手续费应计入（）。

A.管理费用

B.财务费用

C.销售费用

D.制造费用

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳工作的基本原则包括（）。

A.钱账分管原则

B.收付合法原则

C.日清月结原则

D.实事求是原则

答案：ABC

2.下列属于现金结算范围的有（）。

A.职工工资、津贴

B.个人劳务报酬

C.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金

D.向企业购买原材料

答案：ABC

3.下列关于银行存款账户的说法正确的有（）。

A.基本存款账户是企业办理日常转账结算和现金收付的账户

B.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取

C.专用存款账户是企业因特定用途需要所开立的账户

D.临时存款账户有效期最长不得超过2年

答案：ABCD

4.支票可以分为（）。

A.现金支票

B.转账支票

C.普通支票

D.划线支票

答案：ABC

5.下列属于原始凭证审核内容的有（）。

A.真实性

B.合法性

C.合理性

D.完整性

答案：ABCD

6.出纳人员不得兼管（）工作。

A.稽核

B.会计档案保管

C.收入、费用、债权债务账目的登记

D.现金日记账的登记

答案：ABC

7.编制银行存款余额调节表时，下列未达账项会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的有（）。

A.企业已收款入账，银行尚未收款入账

B.企业已付款入账，银行尚未付款入账

C.银行已收款入账，企业尚未收款入账

D.银行已付款入账，企业尚未付款入账

答案：AD

8.现金管理的基本要求包括（）。

A.现金使用范围的规定

B.库存现金限额的规定

C.现金收支的规定

D.现金内部控制制度

答案：ABCD

9.下列票据中，可以背书转让的有（）。

A.银行汇票

B.银行本票

C.现金支票

D.转账支票

答案：ABD

10.下列关于库存现金清查的说法正确的有（）。

A.库存现金清查包括出纳人员每日终了前进行的现金账款核对和清查小组进行的定期或不定期的现金盘点、核对

B.清查小组清查时，出纳人员必须在场

C.清查小组清查后应编制“库存现金盘点报告表”

D.如果账实不符，应及时查明原因并进行处理

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.出纳人员只能负责货币资金的收付，不能登记任何账目。（）

答案：错误

2.企业可以根据需要随意坐支现金。（）

答案：错误

3.银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）

答案：正确

4.转账支票只能用于转账，不能支取现金。（）

答案：正确

5.所有的原始凭证都可以作为记账的依据。（）

答案：错误

6.企业的基本存款账户可以在多家银行开立。（）

答案：错误

7.出纳人员办理现金收付业务时，为了简化手续，可以直接从本单位的现金收入中支付现金。（）

答案：错误

8.银行对账单是银行记账的原始凭证。（）

答案：错误

9.现金日记账和银行存款日记账应定期与会计人员登记的总账核对。（）

答案：正确

10.普通支票左上角划两条平