医院成本和预算管理课件.pptx

COLORFUL医院成本和预算管理课件汇报人：xx

CONTENTS目录成本管理基础预算编制流程成本核算方法预算执行与监控成本控制策略案例分析与讨论

01成本管理基础

成本管理概念成本是指在生产或提供服务过程中所消耗的资源价值，包括直接成本和间接成本。成本的定义成本按性质和行为分为固定成本、变动成本、直接成本和间接成本等类别。成本分类有效的成本控制能够帮助医院减少浪费，提高财务健康度，增强竞争力。成本控制的重要性

成本分类方法直接成本与间接成本按可追溯性分类固定成本与变动成本按变动性分类生产成本与销售成本按用途分类

成本控制原则设定清晰的成本目标，确保所有部门和员工都朝着同一方向努力，以实现预算控制。明确成本目标定期监控成本支出，评估与预算的偏差，及时调整策略以确保成本控制的有效性。持续监控与评估在决策过程中运用成本效益分析，比较不同方案的成本与预期收益，选择性价比最高的方案。实施成本效益分析010203

02预算编制流程

预算编制原则预算编制应覆盖医院所有部门和业务，确保每一项支出都有预算依据，避免遗漏。全面性原则预算编制时需考虑成本效益分析，确保每一笔预算投入都能带来最大的经济效益和社会效益。效益性原则预算应根据医院运营情况和市场变化进行适时调整，以适应外部环境的变动。灵活性原则

预算编制步骤医院需设定明确的财务目标，如收支平衡、资金储备或特定项目投资。01确定预算目标分析过去几年的财务报表，为预算编制提供历史数据支持和趋势分析。02收集历史数据根据市场趋势、政策变化和医院运营情况，预测下一年度的收入和支出。03预测未来收支基于目标和预测，制定详细的预算方案，包括各部门的预算分配和使用计划。04制定预算方案预算方案需经过管理层审批，并根据反馈进行必要的调整以确保预算的合理性。05审批与调整

预算编制方法零基预算法要求从零开始考虑每一项支出，不考虑历史数据，强调对每一笔预算的合理性和必要性进行评估。零基预算法项目预算法针对特定项目制定预算，详细规划项目所需资源和成本，确保项目目标的实现和资金的有效使用。项目预算法增量预算法基于历史数据，对预算进行调整，通常在原有预算基础上增加或减少一定比例，以适应新的财务需求。增量预算法

03成本核算方法

直接成本核算直接成本核算中，材料成本包括药品、医疗耗材等直接用于患者治疗的物品成本。材料成本计算01计算医生、护士及其他医疗人员的工资、奖金和福利，直接与患者治疗服务相关。人力资源成本02直接成本核算需考虑医疗设备的购置成本和使用年限，按比例分摊到每次治疗中。设备折旧计算03

间接成本核算选择合适的分摊基础，如面积、员工人数或服务量，以合理分配间接成本。分摊基础选立成本池，将所有间接成本归集在一起，便于后续的分摊和分析。成本池的建立计算间接成本分配率，将成本池中的成本按比例分摊到不同的成本对象上。间接成本分配率定期监控间接成本的使用情况，并根据实际情况调整分摊方法和比率。持续监控与调整

成本核算实例直接成本核算例如，医院对某项手术的直接成本进行核算，包括手术耗材、医生护士的人工费用等。成本效益分析通过对比不同治疗方案的成本与预期效果，评估各方案的经济效益，指导临床决策。间接成本分配固定成本与变动成本分析医院通过合理的方法将水电费、行政管理费用等间接成本分摊到各个科室或服务项目上。分析医院某科室的固定成本（如设备折旧）和变动成本（如药品消耗），以优化资源配置。

04预算执行与监控

预算执行过程医院在预算执行过程中，会将总预算分配到各个部门和项目，确保资源合理利用。预算分配医院会定期对各部门的预算执行情况进行绩效评估，以评估预算使用效率和效果。绩效评估通过定期审查各项支出，医院能够及时发现并控制成本超支，保证预算目标的实现。成本控制

预算监控机制医院应定期编制财务报告，包括收支情况、成本分析等，以便及时调整预算策略。定期财务报告01通过成本效益分析，评估各项医疗服务和运营活动的经济性，确保资源得到合理利用。成本效益分析02建立内部审计流程，定期检查预算执行情况，发现偏差及时纠正，防止财务风险。内部审计流程03设定绩效考核指标，将预算执行情况与员工绩效挂钩，激励各部门合理控制成本。绩效考核指标04

预算调整策略01在面对如疫情等突发事件时，医院需及时调整预算，确保关键资源的供应和医疗服务的连续性。02根据医疗服务需求的变化，医院可调整预算，优化资源配置，提高运营效率和患者满意度。03医院应根据长期发展规划，定期审视和调整预算，以支持新设备投资、技术升级和人才培养。应对突发事件的预算调整优化资源配置的预算调整长期发展计划的预算调整

05成本控制策略

内部成本控制通过升级设备和采用节能技术，医院可以降低水电等能源消耗，减少不必要的开支。采用先进的库存管理系统，减少库存积压，确保物