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用清单规范各部门

的成本问题

李总，上个月A产品成本异常飙升12%，但生产部门确认没有任何

工艺变更。成本会计小明忐忑地递上分析报告。财务总监李芳接过

报表，立即召集生产、仓储、IT部门启动紧急排查。

三天后，真相浮出水面：

工单状态异常：系统显示3个深度检查发现的典型问题：

上月完工的工单仍处于生产中

工单生命周期管理：30%的

状态。

工单关闭延迟超过3天

物料倒冲错误：仓库未及时确

系统数据不同步：ERP与

认产成品入库，系统自动倒冲

MES系统的产量数据存在

的原材料比实际多出82吨工时

5%-8%

统计遗漏：夜班工人的加班工

时未导入成本系统，造成直接差异成本核算颗粒度：辅助

人工成本偏差41万元费用分摊生产车间的费用分摊仍在使

错位：新投产的B产品借用了A用十年前的标准

产品生产线，但相关折旧费用

全部计入了A产品.

这些问题不是突然出现的，李芳在复盘会上指出，而是长期缺乏

落实到各部的检查清单。

如何建立涉及成本数据的检查清单呢？本文用两个问题，来阐述

这个问题，各公司可以根据自身实际情况进行工单管理。

用清单规范各部门的成本问题

问题1：

因公司管理比较粗放，导致各部门对于供应链系统和数据处理不规

范，且认为这些都是财务的责任，导致每月进行成本核算时，会出

现很多异常。

已经在多次公司管理层会议中提出这个问题，管理层要求财务拿出

办法，涉及各部门的事项要财务列出清单，请问应该从哪些方面去

做规范，并列示各部门需要检查的清单。

分析：

成本核算检查必须建立检查清单，而且是落实到各部门的检查清单。

如果成本核算检查只是财务部门的事情，那么每个月财务都只能追着

业务部门要数据。

公司需要根据各部门的业务实际，制定具体的检查清单，以下用表格

形式，举例各部门需要检查的主要问题。

一、采购部（核算前3日完成）

检查项操作指引输出文档对接部门

-检查所有PO是否完成收货（系统

状态已关闭）《未闭环采购订单

1.1采购订单闭环财务部

-异常PO清单（已超交期未到货/未清单》

完成验收）

-导出订单价vs发票价差异＞2%的

明细《采购价格差异报

1.2价格差异成本会计

-附供应商签字确认的《价格变更通告》

知单》

-整理已收货未开票物料清单（需标

1.3暂估入库注最新预计开票日期）《暂估入库明细财务部

表》

-特别关注芯片/PCB等高价物料