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烟叶税试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.烟叶税的纳税人是（）

A.收购烟叶的单位B.销售烟叶的单位C.种植烟叶的个人D.消费者

答案：A

2.烟叶税的税率是（）

A.10%B.15%C.20%D.25%

答案：C

3.烟叶税的计税依据是（）

A.收购金额B.销售金额C.收购价款D.销售价款

答案：A

4.烟叶收购金额包括（）

A.收购价款B.价外补贴C.收购价款和价外补贴D.都不对

答案：C

5.烟叶税的纳税义务发生时间为（）

A.收购烟叶的当天B.销售烟叶的当天C.发出烟叶的当天D.收到烟叶的当天

答案：A

6.纳税人应当自纳税义务发生月终了之日起（）日内申报纳税。

A.10B.15C.20D.30

答案：B

7.以下不属于烟叶的是（）

A.晾晒烟叶B.烤烟叶C.烟丝D.生烟叶

答案：C

8.烟叶税由（）征收。

A.海关B.税务机关C.财政部门D.烟草部门

答案：B

9.某企业收购烟叶支付价款100万元，价外补贴10万元，烟叶税是（）万元

A.20B.22C.10D.11

答案：B

10.烟叶税属于（）税种。

A.流转税B.财产税C.资源税D.行为税

答案：D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于烟叶税说法正确的有（）

A.以收购金额为计税依据B.税率20%C.由税务机关征收D.纳税义务发生在收购当天

答案：ABCD

2.烟叶收购金额包括（）

A.收购价款B.运输费C.装卸费D.价外补贴

答案：AD

3.烟叶税的纳税地点可能是（）

A.收购地B.纳税人机构所在地C.烟叶生产地D.销售地

答案：AC

4.以下属于烟叶税特点的有（）

A.单一环节征税B.税率固定C.以收购金额为计税依据D.地方税

答案：ABC

5.下列单位可能成为烟叶税纳税人的有（）

A.烟草公司B.卷烟厂C.烟草专卖店D.超市

答案：AB

6.关于烟叶税纳税申报说法正确的有（）

A.按月申报B.自纳税义务发生月终了之日起15日内申报

C.需报送相关收购凭证D.可以网上申报

答案：ABCD

7.下列属于烟叶的有（）

A.晾晒烟叶B.烤烟叶C.烟梗D.烟末

答案：AB

8.烟叶税对（）有调节作用。

A.烟草行业发展B.地方财政收入C.农民收入D.消费者购买

答案：AB

9.计算烟叶税时，价外补贴通常按收购价款的一定比例计算，这个比例可能是（）

A.10%B.20%C.5%D.15%

答案：A

10.下列情况中，需要缴纳烟叶税的有（）

A.企业收购晾晒烟叶B.企业收购烤烟叶C.个人收购晾晒烟叶D.个人收购烤烟叶

答案：AB

判断题（每题2分，共10题）

1.所有收购烟叶的单位和个人都要缴纳烟叶税。（）

答案：×

2.烟叶税税率是15%。（）

答案：×

3.收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。（）

答案：√

4.烟叶税的计税依据仅指收购价款。（）

答案：×

5.纳税义务发生时间是销售烟叶的当天。（）

答案：×

6.烟叶税按月计征，自纳税义务发生月终了之日起10日内申报纳税。（）

答案：×

7.烟丝属于烟叶税的征税范围。（）

答案：×

8.烟叶税由海关负责征收。（）

答案：×

9.烟叶收购金额不包括价外补贴。（）

答案：×

10.烟叶税是地方税。（）

答案：√

简答题（每题5分，共4题）

1.简述烟叶税的纳税人

答案：在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。这里的单位指依照《中华人民共和国公司法》等有关规定注册登记的国有公司、集体公司、有限责任公司、股份有限公司等。

2.简述烟叶税的计税依据

答案：烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额，包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。其中，价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。

3.简述烟叶税的纳税义务发生时间

答案：烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天，即纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天。

4.简述烟叶税的纳税地点

答案：纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税。烟叶收