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普华永道审计失败的原因及改进策略

目录

一、文档概览．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.2国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

1.3研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

二、普华永道审计失败案例分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

2.1案例选择与概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

2.1.1案例一．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

2.1.2案例二．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

2.2案例失败表现与影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

2.2.1审计报告失实．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

2.2.2市场秩序混乱．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

2.2.3投资者利益受损．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

三、普华永道审计失败成因剖析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

3.1审计人员方面因素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

3.1.1专业胜任能力不足．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

3.1.2职业道德缺失．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

3.1.3审计独立性受损．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

3.2审计机构方面因素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

3.2.1质量控制体系不健全．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

3.2.2监管机制存在漏洞．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

3.2.3内部管理存在问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

3.3审计环境方面因素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

3.3.1宏观经济环境变化．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

3.3.2行业监管压力增大．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

3.3.3市场竞争日益激烈．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

四、普华永道审计失败改进策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

4.1提升审计人员专业素质．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

4.1.1加强专业培训．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

4.1.2完善职业道德建设．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42

4.1.3增强审计独立性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44

4.2完善审计机构内部管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45

4.2.1健全质量控制体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

4.2.2加强内部监督机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47

4.2.3优化内部组织结构．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50

4.3优化外部审计环境．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51

4.3.1加强行业监管力度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51

4.3.2完善法律法规体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52

4.3.3营造良好市场氛围．．