da01-16注会财管基础全16zkcg tmjc.pdfVIP

续表

产

品成

本预

算是

预算

期产

品生

产

产成

品

本的

成

预

本产品成本预算是销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算和制造费用

算。

预预算的汇总。

算

现

金预

算以

营业

预算

和资

本预

算为

现基础

金来编（1）某期现金期初现金余额+该期现金收入-该期现金支出

预制。（2）期末现金余额=现金现金的筹措与运用

算

【例题】假设：本例中，该企业需要保留的现金余额为6000元，不足此数时需向银

行借款。假设借款的金额要求是1000元的倍数；第三季度现金多余，可用于偿还借款。

一般按“每期期初借入，每期期末归还”来预计利息；故本借款期为6个月。假设利率为

10%，则应计利息为550元；此外，还应讲长期借款利息纳入预算，本例中，长期借款余额

为9000元，利率为12%，预计在第四季度支付利息1080元。

【答案】

表18-10现金预算单位：元

季度—二三四全年

期初现金余额80008200606062908000

加：销货现金收入（表18-3）18200260003600037600117800

可供使用现金26200342004206043890125800

减：各项支出

直接材料（表18-5）500067408960951030210

直接人工（表18-6）210031003960364012800

制造费用（表18-7）19002300230023008800

销售及用（表18-9）500050005000