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2025年初级经济师之初级经济师财政税收题库及答案（各地练习题）

一、单项选择题（共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式是（）。

A.税收

B.国有资产收益

C.政府收费

D.专项收入

答案：A

解析：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。

2.财政分配的主体是（）。

A.国家

B.国有企业

C.主管部门

D.个人

答案：A

解析：财政分配的主体是国家，在任何社会形态下都是如此。

3.下列财政收入中，属于非税收入的是（）。

A.国有资本经营收益

B.关税收入

C.增值税收入

D.消费税收入

答案：A

解析：非税收入包括行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金收入、特许经营收入等。关税、增值税、消费税属于税收收入。

4.政府因提供准公共物品而取得的收入形式是（）。

A.税收

B.捐赠

C.收费

D.公债

答案：C

解析：政府收费是政府因提供准公共物品而取得的收入形式。

5.具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收，根据组织财政收入的合理负担原则这是指（）。

A.横向公平

B.纵向公平

C.合理负担

D.普遍纳税

答案：A

解析：横向公平是指具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收；纵向公平是指具有不同纳税能力的人应当缴纳不同的税收。

6.税收制度和税收政策的核心是（）。

A.税收原则

B.税负归宿

C.税负转嫁

D.税收负担

答案：D

解析：税收负担是税收制度和税收政策的核心。

7.下列税种中，属于直接税的是（）。

A.消费税

B.增值税

C.财产税

D.营业税

答案：C

解析：直接税是指由纳税人直接负担，不易转嫁的税种，如所得税、财产税等。消费税、增值税、营业税属于间接税。

8.税法中规定直接负有纳税义务的单位和个人是（）。

A.负税人

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.纳税担保人

答案：B

解析：纳税人是税法中规定直接负有纳税义务的单位和个人。

9.下列行为中，属于视同销售货物应当征收增值税的是（）。

A.某商店为服装厂代销儿童服装

B.某企业工会将外购的防暑日用品发放给职工

C.某生产企业将外购的水泥用于生产车间的改造

D.房地产开发企业将自行开发的商品房用于对外出租

答案：A

解析：视同销售货物的行为包括将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物等。选项B属于将外购货物用于集体福利，不视同销售；选项C属于将外购货物用于增值税应税项目，不视同销售；选项D属于销售不动产，不视同销售货物。

10.某企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票上注明的增值税税额为13万元，已知该企业适用的增值税税率为13%，则该企业5月应缴纳的增值税为（）万元。

A.0

B.13

C.10

D.26

答案：A

解析：应纳税额=当期销项税额当期进项税额，当期销项税额=不含税销售额×税率=100×13%=13（万元），当期进项税额为13万元，所以应纳税额=1313=0（万元）。

二、多项选择题（共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1.财政收入按收入来源和性质分类，可分为（）。

A.税收收入

B.社会保险基金收入

C.非税收入

D.贷款转贷回收本金收入

E.债务收入

答案：ABCDE

解析：财政收入按收入来源和性质分类，可分为税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入、转移性收入六类。

2.下列财政收入中，属于国有资产收益的有（）。

A.国有资本分享的企业税后利润

B.国有股股利、红利

C.企业国有产权（股权）出售、拍卖、转让收益

D.企业国有资产出售收入

E.国有土地使用权出让收入

答案：ABC

解析：国有资产收益是指国有独资企业按规定上缴国家的利润，国有控股、参股企业国有股权（股份）获得的股利、股息，企业国有产权（股权）出售、拍卖、转让收益和依法由国有资本享有的其他收益。国有土地使用权出让收入属于政府性基金收入。

3.组织财政收入的原则有（）。

A.从发展经济入手，增加财政收入原则

B.利益兼顾原则

C.合理负担原则

D.公平与效率兼顾原则

E.可持续发展原则

答案