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金融租赁培训讲义课件

金融租赁定义金融租赁是指出租人根据承租人对租赁物件的特定要求和对供货方的选择，出资向供货方购买租赁物件，并租给承租人使用，承租人则分期向出租人支付租金，在租赁期内租赁物的所有权属于出租人，使用权归承租人。金融租赁本质上是一种融资与资产管理的结合方式，既能满足企业获取资产使用权的需求，又能解决资金融通问题。这种模式使企业能够在不大量占用自有资金的情况下获取生产经营所需设备，从而促进企业资金的灵活运用。从法律关系角度看，金融租赁涉及三方：出租人（融资租赁公司）、承租人（企业用户）和设备供应商。这种三方关系使金融租赁区别于一般的银行贷款和传统租赁业务。金融租赁的核心特征：租赁资产的长期使用权转移至承租人租赁期通常覆盖资产的大部分经济寿命租赁期满后，承租人通常有权以名义价格购买该资产租金总额通常接近或超过资产原值

金融租赁的作用降低企业初期资金压力金融租赁允许企业在不需要一次性支付全部购买款的情况下获取设备使用权，显著降低了初期资金压力。一般情况下，企业只需支付设备价值的10%-30%作为首付款，其余资金可分期支付，这对于资金密集型企业尤为重要。例如，一家制造企业需要购置1000万元的生产线，通过金融租赁方式，仅需支付200万元首付，剩余800万元分3-5年支付，大大缓解了资金压力。优化资产负债结构金融租赁可以帮助企业优化资产负债表结构，改善财务指标。某些类型的租赁在会计处理上可以采取表外融资方式，不直接增加企业的资产负债率，有利于保持良好的财务指标。在实际操作中，合理设计的租赁方案可以提高企业资产周转率，改善资本回报率，使企业在同等规模投资下创造更多价值。提供税务优惠与财务杠杆金融租赁在许多国家和地区具有显著的税收优势。租金支出通常可以全额计入企业成本费用，抵扣应纳税所得额。而且租赁公司作为专业金融机构，可以利用规模效应和专业优势获取较低的融资成本，将部分收益让渡给承租企业。通过金融租赁，企业还可以灵活运用财务杠杆，在有限的资金投入下扩大生产规模，提高资本使用效率，加速企业发展。

金融租赁市场现状截至2024年，全球金融租赁市场规模已突破1.2万亿美元，展现出强劲的增长势头。在主要发达经济体中，金融租赁已成为企业获取设备和技术的重要融资渠道，市场渗透率达到15%-30%。中国金融租赁市场近年来呈现爆发式增长，年均增长率超过15%，远高于银行贷款等传统融资方式的增速。根据中国租赁联盟统计，截至2024年上半年，中国融资租赁企业总数已超过12,000家，注册资本合计超过3万亿元人民币。从行业分布来看，制造业、交通运输和医疗设备领域是金融租赁的主要应用场景：制造业：数控机床、自动化生产线、工业机器人等高价值设备交通运输：飞机、船舶、车队等大型运输工具医疗设备：CT、核磁共振、手术机器人等高端医疗设备市场主要参与者类型：银行系租赁公司：依托银行资金和客户资源，占据市场主导地位厂商系租赁公司：由设备制造商设立，促进设备销售独立系租赁公司：专注特定行业或地区外资租赁公司：带来国际经验和创新模式

主要参与方介绍出租人（融资租赁公司）作为金融租赁交易的核心，融资租赁公司负责提供资金购买租赁物，并在租赁期内保持对租赁物的所有权。其主要职责包括：资金筹措、风险评估、合同管理、租金收取以及资产处置等。在中国，融资租赁公司主要分为金融租赁公司、内资租赁公司和外商投资租赁公司三类，受到不同部门监管，资质要求和业务范围也有所差异。承租人（企业用户）承租人是租赁物的实际使用者，通常为需要设备但资金有限或有特殊财务需求的企业。承租人负责选择设备供应商和具体设备，并在租赁期内支付租金、维护设备并承担相关风险。承租人可以是各类型企业，从大型跨国公司到中小企业均可通过金融租赁解决设备融资需求。不同规模和行业的企业对租赁条款的需求也存在差异。设备供应商与服务商设备供应商向出租人提供租赁物，与出租人签订购买合同。在某些情况下，供应商还会提供额外担保或回购承诺，以降低出租人风险。许多设备制造商还会与租赁公司建立战略合作关系，通过厂商融资租赁模式促进设备销售，提供更灵活的购买方案给终端客户。服务商则包括设备维护商、评估机构、保险公司等，为租赁交易提供专业支持服务。

金融租赁类型概述金融租赁根据不同的分类标准可以划分为多种类型，每种类型具有不同的特点和适用场景。理解这些类型的区别对于选择合适的租赁方案至关重要。按会计处理方式分类根据会计准则的处理方式，金融租赁主要分为经营性租赁和融资性租赁（资本租赁）：经营性租赁：租赁期较短，承租人无需在资产负债表上确认租赁资产及负债，租金作为费用处理融资性租赁：租赁期较长，承租人需在资产负债表上确认租赁资产及负债，并计提折旧按交易结构分类根据交易结构的不同，金融租赁可分为：直接租赁：最基本的三方模式，出租人直接从供应商购买