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2025年注册税务师税法一模拟试卷：税务筹划与税收政策理解试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列关于税务筹划的说法，正确的是（）。

A.税务筹划是指企业通过合法手段减少税负的行为

B.税务筹划是指企业通过非法手段减少税负的行为

C.税务筹划是指企业通过避税手段减少税负的行为

D.税务筹划是指企业通过偷税手段减少税负的行为

2.下列关于税收政策目标的说法，错误的是（）。

A.税收政策目标包括公平、效率、稳定和增长

B.税收政策目标不包括税收收入最大化

C.税收政策目标包括调节经济结构

D.税收政策目标包括促进社会公平

3.下列关于增值税的说法，正确的是（）。

A.增值税是对商品生产、流通和消费的各个环节征收的一种税

B.增值税是对商品生产、流通环节征收的一种税

C.增值税是对商品生产、流通和消费环节征收的一种税

D.增值税是对商品生产、流通环节和消费环节征收的一种税

4.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）。

A.企业所得税是对企业所得额征收的一种税

B.企业所得税是对企业利润征收的一种税

C.企业所得税是对企业所得额和利润征收的一种税

D.企业所得税是对企业所得额和利润的差额征收的一种税

5.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。

A.个人所得税是对个人所得额征收的一种税

B.个人所得税是对个人收入征收的一种税

C.个人所得税是对个人所得额和收入征收的一种税

D.个人所得税是对个人所得额和收入的差额征收的一种税

6.下列关于税收优惠政策的说法，正确的是（）。

A.税收优惠政策是指国家为了实现特定目标而给予企业或个人的税收减免

B.税收优惠政策是指国家为了实现特定目标而给予企业或个人的税收加征

C.税收优惠政策是指国家为了实现特定目标而给予企业或个人的税收罚款

D.税收优惠政策是指国家为了实现特定目标而给予企业或个人的税收处罚

7.下列关于税收征收管理的说法，正确的是（）。

A.税收征收管理是指税务机关依法对纳税人进行税收征收和管理的活动

B.税收征收管理是指税务机关依法对纳税人进行税收征收和处罚的活动

C.税收征收管理是指税务机关依法对纳税人进行税收征收和罚款的活动

D.税收征收管理是指税务机关依法对纳税人进行税收征收和处罚的活动

8.下列关于税收违法行为的说法，正确的是（）。

A.税收违法行为是指纳税人故意违反税收法律法规的行为

B.税收违法行为是指纳税人无意违反税收法律法规的行为

C.税收违法行为是指纳税人违反税收法律法规的行为，但未造成损失

D.税收违法行为是指纳税人违反税收法律法规的行为，但未造成重大损失

9.下列关于税收争议解决的说法，正确的是（）。

A.税收争议解决是指税务机关与纳税人之间因税收问题产生的争议

B.税收争议解决是指税务机关与纳税人之间因税收问题产生的纠纷

C.税收争议解决是指税务机关与纳税人之间因税收问题产生的矛盾

D.税收争议解决是指税务机关与纳税人之间因税收问题产生的冲突

10.下列关于税收信息化建设的说法，正确的是（）。

A.税收信息化建设是指税务机关利用信息技术提高税收征收管理效率

B.税收信息化建设是指税务机关利用信息技术提高税收征收管理质量

C.税收信息化建设是指税务机关利用信息技术提高税收征收管理水平和能力

D.税收信息化建设是指税务机关利用信息技术提高税收征收管理水平和效率

二、多项选择题（每题3分，共30分）

1.税务筹划的原则包括（）。

A.合法性原则

B.合理性原则

C.有效性原则

D.可操作性原则

E.风险控制原则

2.税收政策目标包括（）。

A.公平

B.效率

C.稳定

D.增长

E.税收收入最大化

3.增值税的征税范围包括（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.进口货物

4.企业所得税的纳税人包括（）。

A.企业

B.个人

C.行政事业单位

D.社会团体

E.个体工商户

5.个人所得税的纳税人包括（）。

A.中国公民

B.在中国境内居住满一年的外国人

C.在中国境内居住不满一年的外国人

D.中国香港、澳门、台湾居民

E.外国驻华使领馆工作人员

6.税收优惠政策的类型包括（）。

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收加征

D.税收罚款

E.税收处罚

7.税收征收管理的环节包括（）。

A.税收申报

B.税收征收

C.税收稽查

D.税收争议解决

E.税收信息化建设

8.税收违法行为的类型包括（）。

A.偷税

B.避税