2025年税务师涉税服务实务纳税申报代理服务知识点练习.docVIP

2025年税务师涉税服务实务纳税申报代理服务知识点练习

单项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税一般纳税人纳税申报代理的表述，正确的是（）。

A.代理增值税纳税申报，只需填报增值税纳税申报表

B.代理申报时，无需关注纳税人的发票开具情况

C.应准确核算销项税额、进项税额等数据

D.无需对纳税人的会计核算进行审核

答案：C。解析：代理增值税纳税申报，不仅要填报增值税纳税申报表，还需附列资料等，A错误；代理申报时要关注发票开具情况，这是准确计算税额的基础，B错误；需要对纳税人会计核算进行审核，保证数据准确，D错误；准确核算销项税额、进项税额等数据是纳税申报代理的重要工作，C正确。

2.企业所得税年度纳税申报代理中，下列支出可以全额在税前扣除的是（）。

A.企业为投资者支付的商业保险费

B.企业发生的合理的劳动保护支出

C.企业直接对贫困地区的捐赠支出

D.企业缴纳的税收滞纳金

答案：B。解析：企业为投资者支付的商业保险费，除另有规定外，不得在税前扣除，A错误；企业直接对贫困地区的捐赠支出属于非公益性捐赠，不得税前扣除，C错误；税收滞纳金不得在税前扣除，D错误；企业发生的合理的劳动保护支出可全额在税前扣除，B正确。

3.消费税纳税申报代理中，下列应税消费品在零售环节征收消费税的是（）。

A.白酒

B.烟丝

C.高档化妆品

D.金银首饰

答案：D。解析：白酒、烟丝、高档化妆品在生产、委托加工和进口环节征收消费税，金银首饰在零售环节征收消费税，所以选D。

4.代理房产税纳税申报时，下列房产应缴纳房产税的是（）。

A.企业办的幼儿园自用房产

B.公园自用房产

C.个人拥有的营业用房

D.军队自用房产

答案：C。解析：企业办的幼儿园自用房产、公园自用房产、军队自用房产免征房产税，个人拥有的营业用房需缴纳房产税，C正确。

5.下列关于土地增值税纳税申报代理的说法，错误的是（）。

A.应确定转让房地产的收入

B.无需确定扣除项目金额

C.要判断是否属于土地增值税的征税范围

D.按规定计算土地增值税税额

答案：B。解析：土地增值税纳税申报代理需要确定扣除项目金额，以此计算增值额和应纳税额，A、C、D表述正确，B错误。

6.代理城镇土地使用税纳税申报时，城镇土地使用税的计税依据是（）。

A.土地面积

B.房产原值

C.房产租金收入

D.转让房地产收入

答案：A。解析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，房产原值是房产税从价计征的依据，房产租金收入是房产税从租计征的依据，转让房地产收入是土地增值税等税种涉及的内容，所以选A。

7.企业所得税纳税申报代理中，小型微利企业的判定标准不包括（）。

A.年度应纳税所得额

B.从业人数

C.资产总额

D.企业性质

答案：D。解析：小型微利企业的判定标准是年度应纳税所得额、从业人数、资产总额三个指标，与企业性质无关，D符合题意。

8.代理印花税纳税申报时，下列合同应缴纳印花税的是（）。

A.电网与用户之间签订的供用电合同

B.无息、贴息贷款合同

C.技术咨询合同

D.已缴纳印花税凭证的副本

答案：C。解析：电网与用户之间签订的供用电合同、无息、贴息贷款合同、已缴纳印花税凭证的副本免征印花税，技术咨询合同属于印花税应税合同，应缴纳印花税，C正确。

9.代理车船税纳税申报时，下列车辆中免征车船税的是（）。

A.救护车

B.纯电动商用车

C.出租车

D.公司班车

答案：B。解析：纯电动商用车免征车船税，救护车、出租车、公司班车正常缴纳车船税，B正确。

10.增值税小规模纳税人纳税申报代理中，征收率通常是（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%（疫情期间有优惠）

答案：D。解析：增值税小规模纳税人征收率通常是3%，疫情期间有优惠政策，A、B、C是一般纳税人适用的税率，所以选D。

11.企业所得税纳税申报代理中，职工福利费扣除限额的计算基数是（）。

A.工资、薪金总额

B.营业收入

C.利润总额

D.应纳税所得额

答案：A。解析：企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除，所以扣除限额计算基数是工资、薪金总额，A正确。

12.代理消费税纳税申报时，下列关于消费税计税依据的说法，正确的是（）。

A.委托加工应税消费品，按照委托方同类消费品的销售价格计算纳税

B.自产自用应税消费品，无需计税

C.销售应税消费品，按照销售数量和销售额计算纳税

D.进口应税消费