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初级会计资格初级会计经济法基础模拟题2025(121)考试测试题及答案

一、单项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）

1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于企业财务会计报告组成部分的是（）。

A.年度财务预算

B.财务情况说明书

C.会计报表附注

D.会计报表

答案：A

解析：企业财务会计报告包括会计报表（包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书。年度财务预算不属于企业财务会计报告组成部分。

2.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得购买方支付的违约金2260元。已知增值税税率为13%，则甲公司当月应缴纳增值税（）元。

A.4160

B.4127.4

C.3900

D.4360

答案：A

解析：销售货物的同时收取的违约金属于价外费用，应价税分离后并入销售额计征增值税。不含税销售额=30000+2260÷(1+13%)=32000（元），当月应缴纳增值税=32000×13%=4160（元）。

3.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。

A.酒厂用于交易会样品的自产白酒

B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝

C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品

D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板

答案：B

解析：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。选项A、C、D均属于用于其他方面，应缴纳消费税；选项B用于连续生产卷烟，不征收消费税。

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.接受捐赠收入

C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

D.特许权使用费收入

答案：C

解析：不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。选项A属于免税收入；选项B、D属于应税收入。

5.甲公司2024年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会组织向贫困地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2024年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（）万元。

A.6

B.10

C.3.6

D.4

答案：C

解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。本题中，年度利润总额为30万元，准予扣除的捐赠限额=30×12%=3.6（万元）。直接向受灾地区群众捐款6万元，不得在税前扣除；通过公益性社会组织向贫困地区捐款4万元，超过扣除限额，只能按限额3.6万元扣除。

6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（）。

A.抚恤金

B.军人的转业费

C.保险赔款

D.年终加薪

答案：D

解析：选项A、B、C均属于免征个人所得税的项目；选项D年终加薪属于工资、薪金所得，应缴纳个人所得税。

7.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的是（）。

A.国家机关自用的房产

B.个人所有非营业用的房产

C.名胜古迹自用的房产

D.企业拥有并运营管理的体育场馆，用于体育活动的房产

答案：D

解析：选项A、B、C均免征房产税；企业拥有并运营管理的体育场馆，用于体育活动的房产，应按照规定征收房产税。

8.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。

A.出租房屋的李某

B.出让土地使用权的某市政府

C.转让土地使用权的甲公司

D.购买房屋的王某

答案：D

解析：契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项A出租房屋不涉及权属转移，不属于契税征税范围；选项B出让土地使用权的是政府，不是契税纳税人；选项C转让土地使用权的甲公司是土地使用权的出让方，不是契税纳税人；选项D购买房屋的王某是承受方，属于契税纳税人。

9.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。

A.房地产的出租

B.企业间房地产的交换

C.房地产的代建行为

D.房地产的重新评估

答案：B

解析：选项A房地产的出租，没有发生房地产权属的转移，不属于土地增值税征税范围；选项C房地产的代建行为，没有发生房地产权属的转移，不属于土地增值税征税范围；选项D