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经营性月度（年度）预算

培训课件

经营性月度（年度）预算目录一、预算工具二、经营性预算三、主要指标以及编制1、指标2、编制3、结合模板演示四、注意事项

一、预算工具经营性月度（年度）预算要求企业做“功课”指导企业发现问题，挖掘潜力体现管理水平掌握预算工具者，对自身管理能力是极大的进步管理工具

二、经营性预算经营性月度（年度）预算STEP1STEP2STEP3STEP4预计（测）的产物，或在历史资料加上对未来预测的基础上推演的结果时间---月或年在预期的收入和支出前提下，管理者想预期得到的盈亏结果对投资人（股东）是预期结果，对管理者是工作参照物

经营性月度（年度）预算主要指标以及编制指标销售收入销售成本毛利和毛利率流转税收------增值税生产成本（出厂成本）销售费用

经营性月度（年度）预算主要指标以及编制指标管理费用财务费用营业利润所得税净利润（见下面损益表）

预计损益表年度项目金额备注销售收入减：产品销售成本毛利毛利率减：费用合计其中：销售费用管理费用财务费用利润总额减：所得税净利润

经营性月度（年度）预算0102030405060708主要指标以及编制编制销售收入编制思路：减少影响历史数据新增因素特殊条件

经营性月度（年度）预算主要指标以及编制01编制02销售成本03了解：04构成05与营销的关系06在经营性预算中地位07

经营性月度（年度）预算主要指标以及编制编制毛利和毛利率思路：计算方法意义如何使用

经营性月度（年度）预算三、主要指标以及编制2、编制（4）流转税收------增值税（5）生产成本（出厂成本）（7）管理费用（8）财务费用（9）营业利润（10）所得税（11）净利润

经营性月度（年度）预算01020304050607主要指标以及编制编制销售费用构成结合本公司案列重点编制内容注意事项

经营性月度（年度）预算2编制3销售费用1主要指标以及编制6重点关注费用的编制5日常（常规）费用4第一，构成

经营性月度（年度）预算主要指标以及编制编制销售费用第二，重点编制内容佣金：请人办事的代价费率法：事项价值的%定额法：定期或完事后固定数额

经营性月度（年度）预算三、主要指标以及编制2、编制（6）销售费用第二，重点编制内容返利：事先约定与销量相关联的现金（实物）给付。关键点：销量统计以及相关联的确认约定合约（协议）规定条款相对应销售回款再确认当期需要返利的金额计算用公式和算式作为金额计算的依据。

经营性月度（年度）预算三、主要指标以及编制2、编制（6）销售费用第二，重点编制内容促销：扩大销量而发生的现金（实物）支出(详见下页)关键点：促销预案和总费用促销费用先付的做法：要求财务分期摊销促销费用后付的做法：要求财务分期预提由本期负担的费用计算出来用公式和算式作为金额计算的依据。

商超的进场费、节庆费01市场推广费02品牌推广费03陈列费04导购管理费05广告及POP06DM广告07促销费用应该包括处理方法一致的项目

经营性月度（年度）预算结合模板演示主要指标以及编制

四、注意事项经营性月度（年度）预算编制前要做功课（起点）01所列的数据经得起推敲（客观）02常用数据整理归档待用（固态）03重点说明数据列示详细（一目了然）04关注异动数据（特殊性）05结合编制印证管理水平06

谢谢大家！