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2025年初级会计-经济法基础（官方）-第七章税收征收管理法律制度历年参考试题库答案解析(5卷100道合辑-单选题)

2025年初级会计-经济法基础（官方）-第七章税收征收管理法律制度历年参考试题库答案解析(篇1)

【题干1】根据《税收征收管理法》规定，税务机关进行税务检查时，发现纳税人账簿凭证明显记载与实际经营不符，经责令限期改正而逾期未改正的，税务机关可以采取的强制措施是（）。

【选项】A.责令停业整顿B.采取税收保全措施C.直接扣押货物D.拍卖扣押货物

【参考答案】B

【详细解析】根据《税收征收管理法》第38条，税务机关发现纳税人有逃避纳税义务行为，经责令限期改正而逾期未改正的，可以采取税收保全措施。选项B正确。选项A适用于存在偷税骗税等严重违法行为的情况，选项C和D属于税收强制执行措施，需在保全后实施。

【题干2】税务行政复议期间，纳税人申请撤回行政复议，税务机关应当（）。

【选项】A.撤销行政复议决定B.终止行政复议程序C.继续审理并作出决定D.退还行政复议费用

【参考答案】B

【详细解析】根据《税务行政复议规则》第45条，行政复议期间，申请人申请撤回行政复议的，税务机关应当制作《行政复议终止决定书》并送达申请人。撤回申请后，行政复议程序终止，但原行政行为继续有效。选项B正确，选项A错误，决定不撤销；选项C违反终止规定；选项D不涉及费用退还问题。

【题干3】税务机关对涉嫌税收违法案件进行立案时，必须由（）签署立案批准意见。

【选项】A.税务局长B.分管副局长C.税务稽查局局长D.税务稽查局法制员

【参考答案】A

【详细解析】根据《税收稽查案件办理程序规定》第18条，立案批准权限由县以上税务局（分局）局长决定。选项A正确。选项B分管副局长无权直接批准；选项C稽查局局长需经局长批准；选项D属于执行岗位，无批准权。

【题干4】纳税人因不可抗力导致欠税的，经批准延期缴纳税款的最长期限是（）。

【选项】A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月

【参考答案】C

【详细解析】根据《税收征管法》第44条及实施细则第58条，因不可抗力导致欠税的，经批准可延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。若确需延长，需重新申请并经批准。选项C正确，选项D超出法定期限。

【题干5】税务师受托办理税务代理业务时，不得泄露（）的纳税信息。

【选项】A.纳税人商业秘密B.纳税人个人隐私C.税务机关内部工作秘密D.纳税人银行账户信息

【参考答案】D

【详细解析】根据《税收征管法》第8条及《税务代理暂行规定》第21条，税务代理人须保守纳税人商业秘密、个人隐私及税务机关工作秘密。其中银行账户信息属于纳税人个人隐私范畴，选项D正确。选项A和C均需保密，但D更具体指向金融隐私。

【题干6】税务机关采取税收保全措施时，可以扣押的财产不包括（）。

【选项】A.纳税人价值相当于应纳税款的商品B.纳税人的其他财产C.纳税人的机动车D.纳税人个人名下的房产

【参考答案】D

【详细解析】根据《税收征管法》第39条，税务机关可扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。但个人名下房产不属于可扣押范围，需经法院执行程序。选项D正确。选项C的机动车属于可扣押财产。

【题干7】税务行政复议的受理机关是（）。

【选项】A.申请人所在地的基层税务机关B.纳税人上级税务机关C.税务机关法制部门D.上一级税务机关

【参考答案】D

【详细解析】根据《税务行政复议规则》第15条，对税务机关的具体行政行为不服申请复议的，由作出该具体行政行为的税务机关的本级人民政府税务行政复议机关管辖；对海关、外汇管理机关等作出具体行政行为的，向其上级机关申请复议。选项D正确。

【题干8】纳税人偷税被税务机关追缴税款及滞纳金后，再次偷税的，经批准可处（）以下罚款。

【选项】A.3倍以下B.5倍以下C.10倍以下D.15倍以下

【参考答案】C

【详细解析】根据《税收征管法》第64条及实施细则第82条，纳税人偷税且经税务机关追缴税款及滞纳金后再次偷税的，处3-5倍罚款。但若涉及骗税或情节特别严重，可处5-10倍罚款。选项C综合法定最高标准，正确。

【题干9】税务行政处罚中，当事人要求听证的，税务机关应当自收到申请之日起（）日内举行听证。

【选项】A.5B.10C.15D.20

【参考答案】B

【详细解析】根据《行政处罚法》第42条及《税务行政处罚实施办法》第35条，当事人要求听证的，税务机关应当自收到申请之日起10日内举行听证。选项B