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瑜伽馆会员服务资产折旧计提制度

一、总则

1.目的：为规范本瑜伽馆会员服务资产折旧计提行为，准确反映会员服务资产的损耗情况，合理确定经营成本与财务状况，依据相关财务法规及本馆实际经营特点，特制定本制度。

2.适用范围：本制度适用于瑜伽馆内所有与会员服务直接相关的资产折旧计提管理，包括但不限于场地租赁资产、教学设备资产、会员信息管理系统资产等。涉及人员为全体财务及相关资产管理工作人员。

3.指导原则：

-真实性原则：会员服务资产折旧计提应真实反映资产在使用过程中的实际损耗程度，确保财务数据真实可靠。

-一致性原则：折旧计提方法和政策应保持前后一致，不得随意变更，以保证财务数据的可比性。

-谨慎性原则：充分考虑资产可能发生的减值情况，合理预计折旧，避免高估资产价值和利润。

-相关性原则：折旧计提应与会员服务业务紧密相关，准确分摊成本至各项会员服务项目中。

4.企业文化体现：本瑜伽馆秉持身心和谐、健康生活的企业文化理念。在会员服务资产折旧计提过程中，也要充分考虑到资产的使用是为了更好地为会员提供优质、持续的服务，以促进会员身心的健康发展。所有折旧计提工作应围绕这一文化理念，确保财务处理与服务质量提升相协调。

二、组织架构与职责划分

1.财务部：

-负责制定和执行会员服务资产折旧计提政策与流程，确保符合国家财务法规和本馆财务管理制度。

-定期对会员服务资产进行清查和评估，确定资产的初始入账价值、预计使用年限、预计净残值等关键折旧参数。

-按照既定的折旧方法，准确计算并记录每期会员服务资产的折旧额，编制相关财务报表和凭证。

-对折旧计提情况进行分析和监控，及时发现并解决异常问题，为管理层提供财务数据支持和决策建议。

2.资产管理部门：

-负责建立和维护会员服务资产台账，详细记录资产的购置、使用、维修、报废等信息。

-配合财务部进行资产清查和评估工作，提供准确的资产使用状况和维护记录等资料。

-在资产发生重大变动（如购置、处置、更新改造等）时，及时通知财务部，以便调整折旧计提相关参数。

-对资产的日常使用和保管进行监督，确保资产的安全和有效使用，减少不必要的损耗。

3.运营部门：

-在日常运营过程中，及时反馈会员服务资产的使用情况和存在的问题，为资产管理和折旧计提提供实际依据。

-协助资产管理部门做好资产的日常维护和保养工作，延长资产使用寿命，降低资产损耗速度。

-根据业务发展需求，提出合理的资产购置和更新建议，参与资产的可行性评估和决策过程。

4.管理层：

-审批会员服务资产折旧计提政策和重大资产折旧计提调整方案，确保符合本馆整体经营战略和财务目标。

-对会员服务资产折旧计提情况进行监督和检查，协调各部门之间的工作，解决折旧计提过程中出现的重大问题。

三、管理流程

1.资产入账管理：

-新购置的会员服务资产，由采购部门负责验收并移交资产管理部门。资产管理部门应及时进行资产登记，建立资产台账，记录资产的名称、规格型号、购置日期、购置金额、供应商等详细信息。

-财务部根据资产购置发票、合同等相关凭证，按照财务制度规定确定资产的初始入账价值。对于需要安装调试的资产，应将安装调试费用等计入资产成本。

-资产入账后，财务部应及时将资产信息录入财务核算系统，建立资产卡片，为后续的折旧计提做好准备。

2.折旧参数确定：

-财务部会同资产管理部门和相关技术人员，根据资产的性质、使用情况、行业惯例以及本馆的实际经营状况，合理确定资产的预计使用年限、预计净残值率等折旧参数。

-对于不同类型的会员服务资产，应分别制定相应的折旧参数标准。例如，场地租赁资产的预计使用年限可根据租赁期限确定；教学设备资产的预计使用年限可参考设备的技术寿命和经济寿命；会员信息管理系统资产的预计使用年限可结合软件的更新换代周期等因素综合确定。

-折旧参数一经确定，原则上不得随意变更。如因特殊原因需要变更，应经管理层审批，并在财务报表附注中予以说明。

3.折旧方法选择：

-本瑜伽馆根据会员服务资产的特点，主要采用直线法计提折旧。直线法计算公式为：年折旧额=（资产原值-预计净残值）÷预计使用年限；月折旧额=年折旧额÷12。

-在某些特殊情况下，如资产的损耗与使用时间或工作量不成线性关系时，经管理层批准，可采用工作量法或双倍余额递减法等其他折旧方法。采用其他折旧方法时，应详细说明原因和计算依据，并在财务报表附注中披露。

4.折旧计提执行：

-每月末，财务部根据确定的折旧方法和折旧参数，在财务