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终结性考试题:
[资料]
一、公司概况?ＸY宾馆位于上海市宝山区。重要设施有客房8０套,达成四星级原则;有咖啡馆、游泳宫、保龄球馆、高尔夫球场、桑拿及屋顶网球场等娱乐设施。公司共有职工156人，重要设立了如下组织机构:?1.总经理办公室。负责公司总体管理和决议。
2.销售部。负责对外联络宾馆服务业务。
3.招商部。负责同承包部门联络,收取租金和设施费。
４.客房部。管理宾馆客房业务。
5．娱乐部。负责管理游泳宫、保龄球等娱乐场所。
6.财务部：负责公司账务解决及出具财务报告。?７．后勤保安部：负责公司后勤事务，并维持公司治安秩序。?8．工程部:负责公司的建设及维修业务。?二、原有的部分会计制度
1.财务部人员构成：财务经理１人、会计2人、出纳1人。?2．会计核算流程：各部门自已指定人员负责收集该部门天天的原始凭证，在各自的前台聚集，由前台收银员编制部门曰报表，结算当天部门总的营业金额。各部门的曰报表在当天工作结束时交于财务部，由会计入账。
３.内部控制情况:?(1)采取宾馆专用会计软件，1人制单、１人复核并保管印鉴、1人收付款并保管支票、１人记账并编制报表，实施会计电算化管理。?（2）资金的大额报销要由总经理签字。?（3)天天营业结束时进行钞票盘点，直接存入银行；保存库存钞票元。
[规定]?1.请指出XY宾馆在货币资金管理中的可取之处及存在的问题。
２.结合你自已单位财务情况、经营情况和组织结构的具体情况,设计出钞票管理制度、银行存款管理制度和适合于该公司的账务解决流程图。
1.XY宾馆在货币资金管理中可以建立相应的内部控制制度，例如：制单、复核、印鉴保管、收付款、支票保管、记账和编制报表等工作均进行不相容职务分工,在一定限度上防止了侵吞、挪用和失窃等不端行为的发生。但该制度也有不完善的方面，例如：公司银行存款曰记帐与银行对帐单的查对规定、钞票与银行存款的平常管理规定等。
２．?为保护货币资金的安全，健全和完善货币资金的内部控制制度，结合ＸY宾馆的具体管理情况,该宾馆的货币资金收入和支出业务的控制程序图示如下：
货币资金收入业务的控制程序图为:
会计岗位
查对收款凭证和银行回单等、编制记账凭证
出纳岗位
收入款项与收款凭证查对
将款项存入银行
依照收款凭证,登记曰记账后送会计岗位
业务部门
收入贷款并出具收据和发票
填制收款凭证
编制收款曰报表
开户银行
收取款项并出具收款回单
货币资金支出业务的控制程序图为：
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