出纳实训考试题库及答案.docVIP

出纳实训考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.库存现金日记账通常采用（）账簿。

A.活页式B.订本式C.卡片式

答案：B

2.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付的，应事先报经（）审查批准。

A.单位负责人B.上级主管部门C.开户银行

答案：C

3.支票的提示付款期限为自出票日起（）。

A.5日B.10日C.15日

答案：B

4.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（）。

A.1个月B.2个月C.3个月

答案：B

5.下列不属于收款凭证左上角“借方科目”的是（）。

A.银行存款B.库存现金C.应收账款

答案：C

6.现金清查中，发现现金短缺500元，经研究决定由出纳人员赔偿300元，余款报损。则批准处理后的会计分录为（）。

A.借：待处理财产损溢500贷：库存现金500

B.借：其他应收款300营业外支出200贷：待处理财产损溢500

C.借：其他应收款300管理费用200贷：待处理财产损溢500

答案：C

7.银行存款日记账由（）登记。

A.会计B.出纳C.会计主管

答案：B

8.企业收到转账支票办理进账时，应填写（）。

A.进账单B.现金缴款单C.托收承付凭证

答案：A

9.下列不属于货币资金的是（）。

A.银行存款B.应收账款C.库存现金

答案：B

10.商业汇票的付款期限最长不得超过（）。

A.3个月B.6个月C.9个月

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.出纳人员不得兼任的工作有（）。

A.稽核B.会计档案保管C.收入、费用账目登记

答案：ABC

2.以下属于现金开支范围的有（）。

A.职工工资B.向个人收购农副产品C.差旅费

答案：ABC

3.下列属于银行结算方式的有（）。

A.支票B.银行汇票C.商业汇票

答案：ABC

4.库存现金日记账的登记依据有（）。

A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款付款凭证

答案：ABC

5.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，可能的原因有（）。

A.企业记账错误B.银行记账错误C.未达账项

答案：ABC

6.下列关于支票的说法正确的有（）。

A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票

B.现金支票可以支取现金也可以转账

C.转账支票只能用于转账

答案：AC

7.货币资金包括（）。

A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金

答案：ABC

8.出纳工作的基本原则包括（）。

A.内部牵制原则B.钱账分管原则C.日清月结原则

答案：AB

9.下列属于其他货币资金核算内容的有（）。

A.外埠存款B.银行本票存款C.信用卡存款

答案：ABC

10.现金清查的方法有（）。

A.实地盘点法B.技术推算法C.账目核对法

答案：AC

三、判断题（每题2分，共20分）

1.企业可以坐支现金。（）

答案：×

2.银行汇票可以用于转账，也可以支取现金。（）

答案：√

3.库存现金日记账应采用订本式账簿。（）

答案：√

4.企业收到银行对账单后应与银行存款日记账逐笔核对。（）

答案：√

5.支票的出票人可以是企业、个人和单位。（）

答案：√

6.出纳人员可以兼任固定资产明细账的登记工作。（）

答案：√

7.商业汇票的付款人就是承兑人。（）

答案：√

8.库存现金限额由企业自行确定。（）

答案：×

9.银行本票一律记名，可以背书转让。（）

答案：√

10.企业与银行核对账目时，发现未达账项应立即调整账簿记录。（）

答案：×

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述现金管理的基本原则。

答案：现金管理遵循钱账分管原则，即管钱的不管账，管账的不管钱；严格遵守国家规定的现金使用范围；严格遵守库存现金限额；不得坐支现金；如实反映现金收支情况；严格现金收支凭证手续。

2.简述银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因。

答案：原因有两方面。一是双方记账错误，包括企业或银行记账过程中出现的记错账、漏记账等情况；二是存在未达账项，即企业与银行之间，由于凭证传递时间差异，导致一方已入账而另一方尚未入账的款项。

3.简述支票的种类及用途。

答案：支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能