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个税汇算清缴试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.个税汇算清缴的时间范围是（）

A.一个月B.三个月C.半年D.一年

2.下列哪项所得不需要进行汇算清缴（）

A.工资薪金B.劳务报酬C.利息股息D.特许权使用费

3.年度综合所得收入不超过（）万元且需要汇算清缴补税的，可免于办理汇算清缴。

A.6B.8C.10D.12

4.专项附加扣除不包括以下哪项（）

A.子女教育B.住房公积金C.大病医疗D.赡养老人

5.办理个税汇算清缴的方式不包括（）

A.自己办B.单位办C.税务机关办D.银行办

6.汇算清缴时，应退或应补税额计算公式正确的是（）

A.应纳税额-已预缴税额

B.已预缴税额-应纳税额

C.综合所得收入额×适用税率-速算扣除数-已预缴税额

D.综合所得收入额×适用税率-速算扣除数

7.纳税人可在（）内申请退税。

A.3年B.5年C.10年D.无时间限制

8.劳务报酬所得以每次收入减除（）后的余额为收入额。

A.10%B.20%C.30%D.40%

9.下列不属于免税收入的是（）

A.国债利息收入

B.保险赔款

C.省级人民政府颁发的奖金

D.加班补贴

10.纳税人办理汇算清缴的地点不包括（）

A.任职受雇单位所在地

B.户籍所在地

C.经常居住地

D.出生地

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于综合所得的有（）

A.工资薪金所得B.劳务报酬所得

C.稿酬所得D.特许权使用费所得

2.专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育

C.大病医疗D.住房贷款利息

3.办理个税汇算清缴可选择的渠道有（）

A.手机个人所得税APP

B.自然人电子税务局网页端

C.办税服务厅

D.邮寄方式

4.以下哪些情形可能需要办理汇算清缴补税（）

A.在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金

B.年度内取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得

C.有符合享受条件的专项附加扣除但预缴税款时未申报扣除

D.因年中就业、退职等原因减除费用6万元不充分

5.下列关于汇算清缴说法正确的有（）

A.年度结束后办理

B.多退少补

C.可自行办理也可委托他人办理

D.所有纳税人都必须办理

6.可以在汇算清缴时享受的税收优惠有（）

A.残疾人减征个人所得税优惠

B.孤老人员减征个人所得税优惠

C.烈属减征个人所得税优惠

D.见义勇为奖金免税

7.计算综合所得应纳税所得额时，可扣除项目有（）

A.基本减除费用6万元

B.专项扣除

C.专项附加扣除

D.依法确定的其他扣除

8.下列哪些收入属于劳务报酬所得（）

A.个人兼职取得的收入

B.演员参加演出取得的收入

C.个人从事设计取得的收入

D.教师在校上课取得的收入

9.汇算清缴退税申请审核通过后，退税款可以退至（）

A.纳税人本人银行卡

B.纳税人配偶银行卡

C.纳税人指定的他人银行卡

D.纳税人单位账户

10.纳税人在办理汇算清缴时发现申报错误，可以（）

A.自行更正申报

B.要求税务机关更正申报

C.重新申报

D.不管不顾

三、判断题（每题2分，共10题）

1.所有纳税人都必须进行个税汇算清缴。（）

2.专项附加扣除在预缴税款时未申报，汇算清缴时不能再申报扣除。（）

3.汇算清缴补税金额不超过400元的，无论综合所得年收入高低，均无需办理汇算清缴。（）

4.劳务报酬所得以每次收入全额为收入额。（）

5.纳税人可委托扣缴义务人办理汇算清缴。（）

6.住房公积金不属于专项附加扣除项目。（）

7.年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，可免于办理汇算清缴。（）

8.稿酬所得的收入额减按70%计算。（）

9.汇算清缴退税申请提交后，税务机关一定会审核通过并退税。（）

10.纳税人办理汇算清缴只能在手机个人所得税APP上进行。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述办理个税汇算清缴的三种方式。

-自己办：纳税人自行通过手机APP、网页端等渠道办理。

-单位办：纳税人可以请任职受雇单位办理。

-请人办：纳税人可以委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。

2.专项附加扣除包