做账实操-暂估应收账款会计分录SOP.doc

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会计实操文库

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做账实操-暂估应收账款会计分录SOP

（一）业务场景与流程

1.收入确认时点差异：企业已完成销售商品或提供劳务，但尚未开具发票或未与客户完成结算。

2.暂估依据：根据合同约定、履约进度或历史数据，合理估计应收金额。

3.后续调整：实际结算金额与暂估金额不一致时，调整差异。

（二）会计分录

1.暂估应收账款

借：应收账款暂估

贷：主营业务收入/其他业务收入

应交税费待转销项税额（纳税义务未发生时）

2.次月冲回暂估

借：应收账款暂估（红字）

贷：主营业务收入/其他业务收入（红字）

应交税费待转销项税额（红字）

3.按实际

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从事会计行业10多年，从建账、记账、报税、成本核算控制、经营报表管理分析、公司注册变更注销等有着丰富的实战经验，欢迎志同道合的朋友相互交流学习，共同探讨，共同进步。

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