2025年税务师税法一土地增值税扣除项目练习.docVIP

2025年税务师税法一土地增值税扣除项目练习

单项选择题（每题2分，共20题）

1.土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，其成本费用不可以扣除的情况是（）

A.建成后产权属于全体业主所有的

B.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的

C.建成后有偿转让的

D.建成后出租给企业的

答案：D。解析：建成后出租给企业的，其成本费用不属于土地增值税扣除范围，不能扣除；选项A、B建成后产权属于全体业主所有或无偿移交给政府等用于非营利性社会公共事业的，成本费用可扣除；选项C建成后有偿转让的，应计算收入并扣除成本费用。

2.房地产开发企业在计算土地增值税时，允许从收入中直接扣减的与转让房地产有关的税金是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.印花税

D.城市维护建设税

答案：D。解析：增值税是价外税，不参与土地增值税扣除；企业所得税与土地增值税扣除无关；房地产开发企业在转让房地产时缴纳的印花税列入管理费用中，不单独作为税金扣除；城市维护建设税可作为与转让房地产有关的税金直接扣除。

3.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计（）计算扣除项目金额。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：A。解析：纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除项目金额。

4.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照（）确认收入。

A.交易双方签订的销售合同所载的售房金额

B.发票所载金额

C.评估价格

D.税务机关核定价格

答案：B。解析：已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。

5.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，在计算土地增值税时应（）

A.作为取得土地使用权所支付的金额扣除

B.作为房地产开发成本扣除

C.作为房地产开发费用扣除

D.不允许扣除

答案：A。解析：房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额中扣除。

6.下列项目中，不属于土地增值税扣除项目中房地产开发成本的是（）

A.土地征用及拆迁补偿费

B.前期工程费

C.管理费用

D.公共配套设施费

答案：C。解析：房地产开发成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等；管理费用属于房地产开发费用，不属于开发成本。

7.土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收。

A.最高一档税率

B.扣除项目金额不得扣除的原则

C.成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法

D.房地产评估价格

答案：D。解析：纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估，税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入并计算征收土地增值税。

8.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的幼儿园，建成后产权属于全体业主所有的，其成本费用（）

A.不允许扣除

B.可以扣除

C.按照一定比例扣除

D.只能扣除一半

答案：B。解析：建成后产权属于全体业主所有的公共设施，其成本费用可以在计算土地增值税时扣除。

9.纳税人转让房地产，有（）情形的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。

A.增值额未超过扣除项目金额20%

B.提供扣除项目金额不实

C.增值额超过扣除项目金额50%

D.未办理土地使用证

答案：B。解析：纳税人提供扣除项目金额不实的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税；选项A增值额未超过扣除项目金额20%的普通标准住宅，免征土地增值税；选项C是确定税率的一种情况；选项D与按评估价格计算征收土地增值税无关。

10.计算土地增值税时，下列利息支出可据实扣除的是（）

A.超过贷款期限的利息

B.加罚的利息

C.向金融机构借款的利息支出

D.超过国家规定上浮幅度的利息支出

答案：C。解析：向金融机构借款的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除；超过贷款期限的利息、加罚的利息、超过国家规定上浮幅度的利息支出，均不允许扣除。

11.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的（）日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

A.7