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《与风险管理》

第八讲风险管理框架下的控制

控制的定义

全面风险管理与控制的关系

内控组织体系

内控流程举例

控制的定义

德国国家发展案例

2008年9月15日上午10点，第四大投资——雷曼兄弟公司向申请

保护，消息通过电视、广播和网络传遍地球的各个角落。

令人匪夷所思的是，在如此的情况下，德国国家发展在10:10居然按照外汇掉

期协议的，通过计算机自动付款系统，向雷曼兄弟公司即将冻结的账户转入了3

亿欧元。，3亿欧元将是肉打狗有去无回。

【有效的控也可能失败——内控的局限性】

目标的适当性是控制的先决条件

在决策过程中的人为判断可能造成错误和偏见

因差错等人为过失导致的控制的失效

管理层凌驾于控制之上

管理层、组织其他人员和第串通来规避控制

发生超出组织控制能力的外部

全面风险管理与控制的关系

【COSO发布《企业风险管理——整合框架》与《控制——整合框架：框架与附录》的

对比】

【要素相似点和差异点汇总】

仅在风险管理中包含内

两者共有风险管理中扩展内容

容

•强调对诚信和道德价值的承诺