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金融企业会计课件视频

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有限公司

目录

01

会计基础知识

02

金融企业会计特点

03

会计操作流程

04

会计软件应用

05

案例分析

06

最新会计法规

会计基础知识

第一章

会计基本概念

会计主体是指拥有独立资产、负债和所有者权益的经济实体，如公司或非营利组织。

会计主体

01

会计期间是指会计记录和报告的时间范围，通常为一年，分为季度和月度等更短的周期。

会计期间

02

会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等，是会计信息的基本组成部分。

会计要素

03

复式记账法是会计记录交易的系统方法，要求每笔交易都至少涉及两个账户，确保账目平衡。

复式记账法

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会计原则与准则

权责发生制要求企业按照权利和责任的发生来确认收入和费用，而非现金的收付。

01

历史成本原则规定资产和负债应以交易发生时的实际成本计量，不随市场波动而调整。

02

在面临不确定性时，会计应谨慎行事，避免高估资产和收入，或低估负债和费用。

03

会计处理应反映交易或事件的经济实质，而不仅仅是法律形式，确保信息的可靠性。

04

权责发生制原则

历史成本原则

谨慎性原则

实质重于形式原则

会计科目与账户

会计科目分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六大类，每类下设多个具体科目。

会计科目的分类

借贷记账法是会计记账的基础，通过借贷双方的增减变动来记录会计事项。

借贷记账法

账户设置应遵循会计准则，确保每一笔经济业务都能准确、完整地记录和反映。

账户的设置原则

每个会计账户都有借方和贷方，记录资产、负债等要素的增加或减少。

会计账户的结构

01

02

03

04

金融企业会计特点

第二章

金融企业会计环境

金融企业会计受到严格的监管政策影响，如巴塞尔协议和国际财务报告准则。

监管政策的影响

金融企业会计环境高度依赖信息技术，如使用先进的风险管理软件和自动化会计系统。

信息技术的应用

金融市场的波动直接影响金融资产的估值和会计处理，如股票和债券价格的变动。

市场波动性

金融工具的会计处理

金融资产根据其性质和目的被分类为交易性、持有至到期等，并采用不同的会计准则进行计量。

金融资产的分类与计量

金融负债的确认需考虑其合同义务，评估时则需考虑市场条件和信用风险等因素。

金融负债的确认与评估

衍生金融工具如期货、期权等，其会计处理需反映其公允价值变动，并在损益表中体现。

衍生金融工具的会计处理

金融工具减值需遵循特定的会计准则，如预期信用损失模型，以反映资产价值的下降。

金融工具减值的会计准则

风险与收益的会计记录

金融企业需根据贷款规模和风险评估计提风险准备金，以应对潜在的坏账损失。

风险准备金的计提

对于衍生金融工具，会计需评估其公允价值变动，准确反映在财务报表中，以体现市场风险。

衍生金融工具的评估

金融企业会计需准确记录利息收入和投资收益的确认时点，确保收益的及时性和准确性。

收益确认的时点

会计操作流程

第三章

日常账务处理

账簿的登记

将审核无误的记账凭证登记入账，使用日记账、总账等不同类型的账簿记录财务信息。

月末结账

在每个会计期间结束时，进行账目核对和结账，为编制财务报表做准备。

凭证的编制与审核

会计人员根据原始凭证编制记账凭证，并由主管审核，确保账务准确无误。

现金与银行存款管理

对日常现金收付和银行存款进行严格管理，确保资金流动的合规性和安全性。

财务报表编制

01

根据企业需求和相关会计准则，确定财务报表的种类，如资产负债表、利润表等，并设定格式。

02

搜集所有会计期间内的凭证、账簿记录，确保数据的完整性和准确性，为报表编制打下基础。

03

根据会计原则和政策，对账簿记录进行必要的调整，如计提折旧、坏账准备等，确保报表真实反映财务状况。

确定报表类型和格式

收集和整理会计数据

进行账务调整

财务报表编制

利用会计软件或手工编制报表草稿，包括所有财务数据的汇总和计算，初步形成财务报表。

编制报表草稿

01

由财务部门负责人或审计人员对报表进行审核，确保无误后，向管理层和相关利益方发布正式的财务报表。

审核和发布报表

02

内部控制与审计

建立内部控制系统

金融企业通过制定严格的内部政策和程序，确保财务报告的准确性和合规性。

合规性检查

确保金融企业的会计操作符合相关法律法规和行业标准，防止违规行为发生。

执行内部审计

风险评估与管理

定期进行内部审计，检查财务记录和操作流程，以发现和纠正潜在的错误或舞弊行为。

金融企业通过风险评估识别关键风险点，并采取措施进行风险管理和缓解。

会计软件应用

第四章

会计软件介绍

会计软件通常具备账务处理、报表生成、税务申报等功能，提高会计工作效率。

会计软件的功能特点

现代会计软件注重用户体验，提供直观易用的界面，便于会计人员操作。

会计软件的用户界面

如Qui