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商业管理企业预算分析探讨

董启良

摘要：美国通用电气公司前总裁杰克·韦尔奇曾经指出，差异分析是一盏聚光灯，同时也是一个显微镜，是一个用途积极

的超级工具，而你唯一需要惧怕的就是如果不对它加以使用的话，你会错过很多。由此可见，预算差异分析在企业预算管理过

程中的重要地位和作用。本文阐述了商业管理企业预算分析的一般逻辑，剖析了商业管理企业财务预算分析存在的问题，并探

讨了商业管理企业预算分析的优化策略，以期为其他商业管理企业提供借鉴，助力企业高质量发展。

关键词：商业管理企业预算管理预算分析

凡事预则立，不预则废。预算管理以帮助企业优化资源利用，确保最大限异的原因，找出预算执行中存在的问题

是企业内部控制的重要内容和环节，而度地利用可用的资金和其他资源；④考和不足，以期不断改进预算管理，提高

很多企业并未真正重视预算，预算管理核评估——预算可以帮助企业评估财务企业的经营效益。预算分析目标是找出

及预算分析流于形式。即使对预算管理绩效，以确定是否在实现企业的目标方问题、解决问题。

给予高度重视并落地执行的企业，随着面取得了进展，并为未来做出调整；⑤预算分析的一般逻辑则通过预算分

公司精细化管理要求的不断提高和经营掌握未来——预算可以帮助企业预测未析方法来体现，预算分析方法主要包括

业绩提升的强烈诉求，预算管理和预算来的财务状况，并为未来做出计划和比较分析、比率分析、因素分析、趋势

分析依然存在较大的提升空间。准备，以更好地应对可能出现的挑战分析。比较分析主要包括预实分析、同

和机遇。比分析、环比分析，比率分析主要包

一、预算管理与预算分析概述商业管理企业指标基本管控逻辑括结构分析、相关比率分析，因素分

（一）预算管理为：收入-费用=利润。利润是对外承析包括组成因素、影响因素分析，趋

诺、集团考核、奖金计算的基础；费用势分析包括纵向分析、横向分析、综

预算管理是指企业以战略目标为

支出遵循额度分配、系统管控的原则，合分析。以商业管理企业租金分析为

导向，通过对未来一定期间内的经营活

可控性强；收入是利润的基石、努力的例，如图所示。

动和相应的财务结果进行全面预测和筹

方向和考核的核心。新增业务事项，指分析角度：外部影响因素——经济

划，科学、合理配置企业各项财务和非

标调整的落脚点是利润。

财务资源，对执行过程进行监督和分环境、竞争环境、区位特点；内部影响

（二）预算分析因素——经营定位、业态规划、运营品

析，并对执行结果进行评价和反馈，指

导经营活动的改善和调整，进而推动实预算分析是预算管理的一部分，通质、品牌/商品竞争力。

现企业战略目标的管理活动。过对编制的预算进行分析判断，比较预改进策略：优化业态规划、扩展

预算的主要目的是帮助公司有效算数和实际数等各类差异，分析产生差招商资源、增强业务能力、提升运营品

地规划和管理其资源，以实现其长期和

短期财务目标。通过预算：