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税务知识入门：常见税种与申报流程

引言

税收是国家财政收入的重要来源，对于企业和个人来说，了解税务知识、依法纳税是应尽的义

务。税务领域涉及众多税种和复杂的申报流程，对于初学者而言，掌握这些知识可能具有一定

难度。本文将为你介绍一些常见税种的基本知识以及申报流程，帮助你轻松入门税务领域。

常见税种介绍

增值税

1

增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就

其实现的增值额征收的一个税种。它是一种流转税，在商品或服务的生产、流通环节层层征

收。

1.适用范围：几乎涵盖了所有的商品销售和大部分服务领域。例如，企业销售电子产

品、提供软件开发服务等都需要缴纳增值税。

2.税率：增值税税率分为多档，不同的行业和业务适用不同的税率。一般纳税人常见的

税率有13%（适用于销售货物、提供加工修理修配劳务等）、9%（适用于交通运输、

建筑、不动产租赁等行业）、6%（适用于现代服务、金融服务、生活服务等行业），

此外还有0%税率（适用于出口货物等特定情况）。小规模纳税人适用征收率，通常

为3%，在一些特殊情况下可能适用5%的征收率。

3.计算方法：

1.一般纳税人：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销项税额是指纳税人

销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值

税额。进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值

税额。例如，某一般纳税人企业当月销售商品取得销售额100万元（不含

税），适用税率13%，销项税额为100×13%=13万元；当月购进原材料取得

增值税专用发票，注明税额8万元，则该企业当月应纳税额=13-8=5万

元。

2.小规模纳税人：应纳税额=销售额×征收率。如某小规模纳税人企业当月销售

额为30万元（不含税），适用征收率3%，则应纳税额=30×3%=0.9万元。

企业所得税

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种

税。

4.适用范围：适用于各类企业，包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份

制企业等，以及有生产经营所得和其他所得的其他组织。但个人独资企业和合伙企业

不适用企业所得税法，它们缴纳个人所得税。

5.税率：一般企业适用的税率为25%。此外，对于符合条件的小型微利企业，减按20%

的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企

业所得税。

6.计算方法：应纳税额=应纳税所得额×税率。应纳税所得额=收入总额-不征税收入

-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。例如，某企业年度收入总额为500万元，其中

不征税收入10万元，免税收入20万元，各项扣除300万元，以前年度亏损10万

元，则应纳税所得额=500-10-20-300-10=160万元，应纳税额=160×25%=

40万元。

2

个人所得税

个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。

7.适用范围：包括个人的工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单

位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利

息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得以及经国务院财政部

门确定征税的其他所得等11个项目。

8.税率：根据不同的应税项目适用不同的税率。例如，工资、薪金所得适用3%-45%

的七级超额累进税率；个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承

租经营所得适用5%-35%的五级超额累进税率；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权

使用费所得适用20%的比例税率，其中稿酬所得按应纳税额减征30%。