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最新2025初级会计师《经济法基础》试题含答案(新版)

一、单项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）

1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于企业财务会计报告组成部分的是（）。

A.年度财务预算

B.财务情况说明书

C.会计报表附注

D.会计报表

答案：A

解析：企业财务会计报告包括会计报表（包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书。年度财务预算不属于企业财务会计报告的组成部分。

2.甲公司与乙公司签订买卖合同，向乙公司购买了一台设备，价款8万元，该买卖合同的法律关系的主体是（）。

A.买卖合同

B.设备

C.8万元价款

D.甲公司与乙公司

答案：D

解析：法律关系的主体是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人。本题中，甲公司与乙公司是签订买卖合同这一法律关系的主体；买卖合同属于法律关系的内容；设备和8万元价款属于法律关系的客体。

3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（）。

A.文化创意服务

B.车辆停放服务

C.广播影视服务

D.旅游娱乐服务

答案：D

解析：选项A，文化创意服务属于“销售服务——现代服务”；选项B，车辆停放服务属于“销售服务——现代服务——租赁服务”；选项C，广播影视服务属于“销售服务——现代服务”；选项D，旅游娱乐服务属于“销售服务——生活服务”。

4.2024年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额30000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为11%，定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A.20000×11%+200×200×0.005=2400（元）

B.（20000+30000）×11%+（200+300）×200×0.005=6000（元）

C.20000×11%=2200（元）

D.30000×11%+300×200×0.005=3600（元）

答案：A

解析：烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。所以甲烟草批发企业向丙烟草批发企业销售卷烟不缴纳消费税。甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟应缴纳消费税=20000×11%+200×200×0.005=2400（元）。

5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的是（）。

A.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入

B.退休人员从原任职单位取得的补贴

C.兼职律师从律师事务所取得的工资性质的所得

D.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入

答案：D

解析：选项A，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税；选项B，退休人员从原任职单位取得的补贴，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；选项C，兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所应代扣代缴其个人所得税，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；选项D，证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。

6.甲公司2024年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会组织向贫困地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2024年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（）。

A.6万元

B.10万元

C.3.6万元

D.4万元

答案：C

解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。本题中，年度利润总额为30万元，准予扣除的捐赠限额=30×12%=3.6（万元）。直接向受灾地区群众捐款6万元不属于公益性捐赠，不得在税前扣除；通过公益性社会组织向贫困地区捐款4万元，超过了扣除限额，只能按限额3.6万元扣除。

7.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。

A.受让土地使用权的单位

B.出租房屋的个人

C.转让土地使用权的单位

D.承租房屋的个人