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内控要点试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.内部控制的目标不包括（）

A.合理保证企业经营管理合法合规

B.提高员工工资水平

C.资产安全

D.财务报告及相关信息真实完整

答案：B

2.内部控制五要素不包括（）

A.内部环境

B.风险评估

C.控制制度

D.内部监督

答案：C

3.下列属于不相容职务的是（）

A.采购与验收

B.会计与出纳

C.销售与收款

D.以上都是

答案：D

4.企业对重大担保业务应实行（）

A.总经理审批

B.集体决策审批

C.财务经理审批

D.董事长审批

答案：B

5.销售合同的审批流程中，最后环节是（）

A.销售部门审核

B.法务部门审核

C.总经理审批

D.财务部门审核

答案：C

6.货币资金内部控制的关键岗位是（）

A.会计

B.审计

C.出纳

D.财务经理

答案：C

7.固定资产盘点至少应（）进行一次。

A.每月

B.每季度

C.每年

D.每两年

答案：C

8.预算编制的起点一般是（）

A.生产预算

B.销售预算

C.采购预算

D.资金预算

答案：B

9.下列不属于内部审计作用的是（）

A.监督内部控制执行

B.提高企业经济效益

C.替代外部审计

D.发现内部控制缺陷

答案：C

10.企业建立反舞弊机制，重点关注的领域不包括（）

A.未经授权的交易

B.员工工资核算错误

C.关联方交易

D.财务报告舞弊

答案：B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.内部控制的原则包括（）

A.全面性原则

B.重要性原则

C.制衡性原则

D.适应性原则

E.成本效益原则

答案：ABCDE

2.内部环境要素包括（）

A.治理结构

B.机构设置及权责分配

C.内部审计

D.人力资源政策

E.企业文化

答案：ABCDE

3.风险应对策略包括（）

A.风险规避

B.风险降低

C.风险分担

D.风险承受

答案：ABCD

4.下列属于控制活动的有（）

A.不相容职务分离控制

B.授权审批控制

C.会计系统控制

D.财产保护控制

E.预算控制

答案：ABCDE

5.销售业务流程主要包括（）

A.销售计划管理

B.客户开发与信用管理

C.销售定价

D.订立销售合同

E.发货、收款

答案：ABCDE

6.采购业务的不相容岗位包括（）

A.请购与审批

B.供应商选择与审批

C.采购合同的订立与审核

D.采购、验收与相关会计记录

E.付款审批与付款执行

答案：ABCDE

7.货币资金内部控制的要点包括（）

A.职责分工

B.授权批准

C.现金和银行存款管理

D.票据及印章管理

答案：ABCD

8.固定资产内部控制的目标包括（）

A.保证固定资产的安全完整

B.提高固定资产的使用效率

C.确保固定资产核算真实准确

D.防止固定资产流失

答案：ABCD

9.预算控制的环节包括（）

A.预算编制

B.预算审批

C.预算执行

D.预算调整

E.预算考核

答案：ABCDE

10.内部监督的方式有（）

A.日常监督

B.专项监督

C.内部审计监督

D.外部审计监督

答案：ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.内部控制主要是针对企业基层员工的制度。（）

答案：错误

2.风险评估是内部控制的基础。（）

答案：错误

3.授权审批制度就是对所有业务都要进行审批。（）

答案：错误

4.企业可以由一人办理货币资金业务的全过程。（）

答案：错误

5.销售部门可以兼任信用管理工作。（）

答案：错误

6.采购合同必须经过法务部门审核。（）

答案：正确

7.固定资产的日常维护应由使用部门负责。（）

答案：正确

8.预算一旦确定，就不能进行调整。（）

答案：错误

9.内部审计人员可以参与企业的经营管理活动。（）

答案：错误

10.企业应定期对内部控制进行评价。（）

答案：正确

简答题（每题5分，共4题）

1.简述内部控制的作用

答案：合理保证企业经营合法合规、资产安全、财务报告真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

2.简述采购业务的关键控制点

答案：请购与审批、供应商选择与审批、采购合同订立与审核、采购与验收、付款审批与执行等环节。

3.简述货币资金内部控制的要求

答案：职责分工明确，实行授权批准，加强现金和银行存款管理，严格票据及印章管理，确保货币资金安全。

4.简述内部监督的意义

答案：能确保内部控制制度有效执行，及时发现缺陷并加