（产品管理）成本会计首先应当建立起所有产品的资料资料备查.pdfVIP

（产品管理）成本会计首先

应当建立起所有产品的资

料资料备查

成本会计首先应当建立起所有产品的档案资料备查，包括产品的品番、进价、拟定售价等，

这些对之后开展工作是必须的，至于于财务软件里建立，仍是用EXCEL做备查表格，这能够

视单位条件来做。

然后自己设计壹个或壹套成本核算的体系，用什么方法核算成本？（产品法？步骤法？等），

用什么方法核算库存和发出产品成本单价？（先进先出？个别法？等等），是单笔结转成本？

仍是月末壹次核算？用EXCEL仍是直接用软件进行成本结算？这些需要有成文的规则事先定

下来。

日常的工作中，要注意及时把采购入库的商品核算入库成本且登记入帐，销售的产品能够单

笔结算成本，也能够平时只记数量，到月末壹次性计算结转销售成本。工业企业需要先核算

制造成本，分配转入各产品的生产成本，依照完工情况结转完工产品到“产成品”科目，且

再做“销售成本”的结转。

如果公司比较小，能够于年末壹次性计算存货跌价损失，大公司能够每月末依照公司制度记

提，能够根据产品的可变现净值提，但壹般均是依据货龄来提。

成本会计应当关注商品的盘点，亲身参和乃至组织，跟踪盘盈盘亏情况，及时覆盖帐面存货

金额，做帐务处理。

面试的时候回答问题不必过于细节，只要侃侃而谈，把轮廓说清楚，条理分明，让主考官见

到你是壹个思路清晰，自信有经验的财务人员就能够了。

成本会计工作流程设置

工作职责和任务

（壹）负责公司的成本核算

1.整理各项费用且进行归集和分配；

2.做记账凭证且登账；

3.月末对费用进行核算；

4.统计各项费用的指标考核结果且上报经理。

（二）进行公司的成本分析

1.根据成本构成和历史发生情况以及计划指标进行比较；

2.成本分析方案。

（三）负责公司的固定资产账

1.负责每月提取折旧；

2.负责固定资产报废、清理的账务登记；

3.新购入固定资产的入账；

4.年终汇总。

（四）负责总账的壹部分

1.汇总总账，进行试算平衡；

2.和明细账的核对。

（五）负责应付账款往来核算

1.接收原材料入库单、销售发票，核算、审核付款清单和各种应付账款，审核各项记录；

2.审核各业务部门转交的发票及单据；

3.登账，记账。

（六）负责国内销售应收账款往来业务核算

1.核算各国内销售客户应收账款和记录，

2.凭发票登记，记账；

3.定期和销售人员核对销售明细及监督汇款。

（七）负责有关报表的报送工作

1.每十天报送给总经理银行存款余额明细；

2.月底向部门经理报送本月销售明细、应收账款明细和费用分类、罚息明细给销售部；

3.月底报外销部外销回款统计。

（八）现金和支票管理

1.保管单据（支票、支票报销单、支票申请单、收据等）、财务专用章及现金；

2.填写现金支票、转账支票及汇款凭证；

3.办理汇款、取现和支票转账手续；

4.办理国际收支申报手续；

5.每日对库存现金进行盘点和结算；

6.开立仍款收据、交款收据及客户回款收据；

7.初步审核现金报销单据的合法性和真实性，办理现金报销手续。

（九）财务档案的整理、装订

（十）完成上级委派的其他任务

工作绩效标准

（壹）成本核算方法科学合理；

（二）成本计算准确，能如实反映生产状态，无差错；

（三）总账及固定资产账登记准确，无差错；

（四）应收及应付账款的核算清晰明确，各种单据合法有效；

（五）提供的销售考核数据准确；

（六）对销售回款的状态监督有力，无差错；

（七）向管理层提供内容翔实、数据准确的分析方案，且能从中及时发现问题；

（八）现金收支相符，差错率为零；

（九）现金和账目相符，差错率为零；

（十）保证现金报销单据合法、真实，符合公司的各项规章制度；

（十壹）安全稳妥地保管现金、单据、财务专用章，不出现遗失；

（十二）认真填写有关财务单据，做到字迹工整，易于辨认；

（十三）安全稳妥地保管原始凭证且按月装订成册，保证财务档案完整，寻找方

便

加强日常核算，控制目标成本率。

酒店目标成本率确定以后，就必须加强日常成本核算，及时检查和监督实际成本

有否偏离目标成本，如果偏离成本，要查出原因，及时采取相应措施给予调整。

日常成本核算的主要程序是：

1、厨房当天需要直接采购领用的原材料（蔬菜、肉食、家禽、水果、水产品、

海鲜）必须于前壹天下午5点以前，补货的必须于当天下午2点以前，由各厨房

领班填制《市场物料申购单》，经厨师长审核后，报餐饮部经理批准，交采购员

按照要求组织进货，壹联交收货组按采购单上的数量、质量要求验收，且由餐饮

部派厨师