试析我国贷款损失税收法律制度的完善.docxVIP

试析我国贷款损失税收法律制度的完善

在我国金融市场中，贷款损失税收法律制度是维护金融稳定、促进经济发展的重要环节。然而，随着金融市场的不断发展和金融风险的加剧，现行贷款损失税收法律制度在实施过程中暴露出一些不足。本文将从我国贷款损失税收法律制度的现状出发，分析其存在的问题，并提出相应的完善措施。

一、我国贷款损失税收法律制度的现状

1.税收政策

我国对贷款损失税前扣除的政策主要体现在《企业所得税法》和《个人所得税法》中。根据《企业所得税法》的规定，企业发生的贷款损失可以在计算应纳税所得额时予以扣除。此外，《个人所得税法》也对个人贷款损失给予了税收优惠。

2.税收征管

我国税务机关对贷款损失税收的征管主要依据《税收征收管理法》及相关法律法规。税务机关在审核企业贷款损失税前扣除时，需要对企业提供的贷款损失相关证据进行审核。

3.法律规定

我国贷款损失税收法律制度的相关规定主要体现在《企业所得税法实施条例》、《个人所得税法实施条例》等法律法规中。这些法律法规对贷款损失税前扣除的条件、范围、程序等进行了明确。

二、我国贷款损失税收法律制度存在的问题

1.税收政策不完善

（1）税收优惠政策范围过窄。目前，我国贷款损失税收优惠政策主要集中在企业所得税和个人所得税方面，对其他税收项目涉及较少。

（2）税收优惠力度不够。我国贷款损失税收优惠力度相对较小，难以有效缓解金融机构的税收负担。

2.税收征管存在漏洞

（1）征管手段不足。税务机关在审核企业贷款损失税前扣除时，往往缺乏有效的征管手段，导致部分企业利用漏洞逃避税收。

（2）信息不对称。税务机关与企业之间的信息不对称，使得税务机关难以准确把握企业的贷款损失情况。

3.法律规定不明确

（1）法律法规层级较低。我国贷款损失税收法律制度的相关规定主要体现在部门规章和规范性文件中，法律法规层级较低，权威性不足。

（2）法律规定不具体。我国贷款损失税收法律制度的相关规定较为原则，缺乏具体操作指引。

三、完善我国贷款损失税收法律制度的措施

1.完善税收政策

（1）扩大税收优惠范围。在企业所得税和个人所得税的基础上，将增值税、营业税等其他税收项目纳入贷款损失税收优惠范围。

（2）提高税收优惠力度。适当提高贷款损失税收优惠力度，以减轻金融机构的税收负担。

2.加强税收征管

（1）完善征管手段。加强税务机关对贷款损失税前扣除的审核力度，运用大数据、云计算等技术手段，提高征管效率。

（2）加强信息共享。建立税务机关与企业之间的信息共享机制，提高税务机关对企业贷款损失情况的掌握程度。

3.明确法律规定

（1）提高法律法规层级。将贷款损失税收法律制度的相关规定上升至法律法规层面，提高其权威性。

（2）具体化法律规定。对贷款损失税收法律制度的相关规定进行具体化，明确操作指引，便于税务机关和企业执行。

4.建立健全监督机制

（1）加强对税收优惠政策的监督。对税收优惠政策实施情况进行定期评估，确保政策效果得到充分发挥。

（2）建立责任追究制度。对税务机关和企业在贷款损失税收征管过程中出现的违法违规行为，依法予以严肃处理。

通过以上措施，有望进一步完善我国贷款损失税收法律制度，为金融市场稳定和经济发展提供有力保障。