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2025年个税汇算测试题及答案

本文借鉴了近年相关经典测试题创作而成，力求帮助考生深入理解测试题型，掌握答题技巧，提升应试能力。

2025年个人所得税综合所得汇算清缴测试题

一、单选题（每题2分，共20分）

1.根据现行税法规定，居民个人综合所得的纳税年度是指（）。

A.公历1月1日至12月31日

B.企业财会年度

C.任意连续的12个月

D.税务机关指定的周期

答案：A

解析：《中华人民共和国个人所得税法》规定，居民个人综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。因此，纳税年度为公历1月1日至12月31日。

2.2025年，李某每月工资收入为8000元，适用税率为3%，每月应预扣预缴个人所得税（）元。

A.240

B.360

C.120

D.480

答案：A

解析：根据个人所得税预扣率表（综合所得适用），8000元适用税率为3%，速算扣除数为0。每月应预扣预缴个人所得税=8000×3%=240元。

3.下列项目中，不属于个人所得税专项附加扣除的是（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.赡养老人

D.房屋租赁

答案：C

解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人。赡养老人属于专项附加扣除，但题目要求选择不属于的，因此选择D。

4.居民个人取得稿酬所得，计算应纳税所得额时，可以扣除的金额为（）。

A.收入的70%

B.收入的80%

C.收入的50%

D.收入的60%

答案：D

解析：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，稿酬所得，以每次收入额为应纳税所得额，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

5.个体工商户的生产经营所得，适用税率范围为（）。

A.5%至35%

B.5%至25%

C.10%至35%

D.20%至50%

答案：A

解析：个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。

6.个人出售自有住房，符合规定免征个人所得税的条件是（）。

A.拥有住房满3年，且是家庭唯一住房

B.拥有住房满5年，且是家庭唯一住房

C.拥有住房满3年

D.拥有住房满5年

答案：B

解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条，个人出售自有住房，符合以下条件免征个人所得税：（一）居住满五年；（二）是家庭唯一住房。

7.个人取得的偶然所得，适用税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.30%

答案：C

解析：偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用20%的比例税率。

8.企业为员工缴纳的补充医疗保险，在计算员工应纳税所得额时，可以扣除的限额为（）。

A.基本医疗保险费以上的50%

B.基本医疗保险费以上的30%

C.基本医疗保险费以上的20%

D.基本医疗保险费以上的10%

答案：C

解析：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，企业为员工缴纳的补充医疗保险，在计算员工应纳税所得额时，可以扣除的限额为基本医疗保险费以上的20%。

9.个人通过公益性社会组织进行的公益性捐赠，在计算应纳税所得额时，可以扣除的限额为（）。

A.捐赠额的30%

B.捐赠额的50%

C.捐赠额的100%

D.捐赠额的20%

答案：B

解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条，个人通过公益性社会组织进行的公益性捐赠，在计算应纳税所得额时，可以扣除的限额为捐赠额的50%。

10.以下哪个选项不属于个人所得税征收管理中的“自行申报”方式？（）

A.年度汇算清缴

B.专项附加扣除申报

C.预扣预缴申报

D.偶然所得申报

答案：C

解析：预扣预缴申报是由支付所得的单位在支付所得时代扣代缴个人所得税，不属于自行申报方式。自行申报包括年度汇算清缴、专项附加扣除申报、偶然所得申报等。

二、多选题（每题3分，共30分）

1.下列哪些收入属于个人所得税综合所得的范畴？（）

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

E.利息所得

答案：A、B、C、E

解析：综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

2.下列哪些项目可以计入个人所得税专项扣除？（）

A.基本养老保险

B.基本医疗保险

C.失业保险

D.工伤保险

E.住房公积金

答案：A、B、C、D

解析：专项扣除包括居民个人按照国家规定范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金。

3.下列哪些情况下，居民个人需要办理个人所得税年度汇算清缴？（）

A.纳税年度综合所得收入额超过12万元

B.纳税年度已预缴税额低于应纳税额

C.纳税年度有专项附加扣除但未申报

D.纳税年度取得境外所得

E.纳税年度取得劳务报酬所得

答案：A、B、C、D

解析：居民个人需要办理个人