外贸企业出口退税异常情况处理制度.doc

外贸企业出口退税异常情况处理制度

一、总则

1.目的

本制度旨在规范本外贸企业的出口退税业务处理流程，确保出口退税工作的准确性、及时性和合规性，降低企业税务风险，提高企业经济效益，同时践行企业的企业文化与教育理念，在合法经营的基础上实现社会效益的提升。

2.适用范围

本制度适用于本外贸企业全体涉及出口退税业务的员工，同时对与出口退税业务相关的客户也具有一定的参考与沟通指导作用。

3.基本原则

-合法性原则：严格遵守国家税收法律法规以及相关出口退税政策，确保所有操作符合法律要求。

-准确性原则：保证出口退税申报数据的真实、准确，避免因数据错误导致退税风险。

-及时性原则：按照规定的时间节点完成各项出口退税业务流程，确保企业及时获得应退税款。

-效益性原则：在合法合规的前提下，通过合理的业务安排和税务筹划，最大化企业的退税效益。

4.企业文化与教育理念融入

-秉持企业“诚信、创新、共赢”的企业文化，在出口退税业务中坚守诚信底线，积极创新工作方法，实现企业与员工、客户的共赢。

-贯彻企业“持续学习、共同成长”的教育理念，鼓励员工不断学习出口退税相关政策法规和业务知识，提升专业素养。

二、组织架构与职责划分

1.出口业务部门

-职责：负责出口订单的签订与执行，确保业务的真实性和合法性。及时收集、整理并向财务部门提供与出口退税相关的原始单据，如出口报关单、商业发票、提单等。对出口业务的客户信息进行准确记录与维护，配合财务部门进行与客户相关的退税事项沟通。

-扁平化管理体现：出口业务部门内部实行扁平化管理，减少层级，员工可直接与部门负责人沟通业务问题，提高信息传递效率和决策速度。部门负责人鼓励员工提出创新想法和改进建议，共同推动出口业务的发展。

2.财务部门

-职责：负责出口退税的申报工作，对相关原始单据进行审核，确保数据的准确性和完整性。按照规定的流程和时间要求，向税务机关提交出口退税申报资料，并跟踪退税进度。定期对出口退税业务进行财务核算和分析，为企业决策提供数据支持。同时，负责与税务机关等相关部门的沟通协调，及时处理退税过程中出现的问题。

-扁平化管理体现：财务部门打破传统层级限制，设立专门的出口退税业务小组，小组成员之间相互协作、信息共享。财务负责人鼓励小组成员主动学习新政策、新技术，提升业务处理能力，对于成员提出的合理建议给予充分重视和采纳。

3.综合管理部门

-职责：负责收集、整理国家最新的出口退税政策法规，并及时传达给相关部门。组织开展出口退税业务培训和学习活动，提升员工的业务水平。协助财务部门和出口业务部门处理与出口退税相关的行政事务，如文件归档、资料保管等。

-扁平化管理体现：综合管理部门采用项目式管理方式，针对出口退税相关项目，组建临时项目小组，成员来自不同岗位，直接对项目负责人负责。项目负责人根据项目需求灵活调配资源，提高工作效率。

三、管理流程

1.业务接单与准备阶段

-出口业务部门与客户签订出口合同后，及时将合同信息录入企业业务管理系统，并向财务部门和综合管理部门共享。

-综合管理部门关注出口退税政策变化，若有新政策发布，及时组织相关部门进行学习和培训。

-出口业务部门按照合同要求安排货物生产或采购，确保货物质量和交货期。同时，收集整理出口报关所需的各类资料，如商业发票、装箱单、提单等，并及时传递给财务部门进行初步审核。

2.出口报关与数据申报阶段

-出口业务部门在货物报关前，将最终的报关资料提交给财务部门进行再次审核，确保报关单上的商品编码、金额、数量等信息与出口退税政策要求相符。

-财务部门审核通过后，出口业务部门向海关办理出口报关手续。报关完成后，及时获取出口报关单电子信息，并传递给财务部门。

-财务部门根据出口报关单、商业发票等资料，在企业出口退税申报系统中录入申报数据，进行初步的逻辑审核。审核无误后，生成正式的出口退税申报文件，并向税务机关提交申报。

3.退税审核与跟踪阶段

-税务机关收到企业的出口退税申报后，进行审核。在此期间，财务部门负责与税务机关保持密切沟通，及时了解审核进度和反馈意见。

-如果税务机关提出疑问或要求补充资料，财务部门应及时通知出口业务部门和综合管理部门，共同协作提供相关资料进行解释说明。

-综合管理部门对退税过程中的各类文件和资料进行归档管理，建立完善的档案管理制度，确保资料的完整性和可追溯性。

4.退税到账与核算阶段

-当企业收到税务机关的退税款项后，财务部门及时进行账务处理，准确记录退税金额和到账时间。

-财务部门定期