软件公司财务内部控制制度.doc

软件公司财务内部控制制度

一、总则

1.目的

本制度旨在加强软件公司财务管理，规范财务行为，保证财务信息的真实性、准确性和完整性，防范财务风险，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。同时，遵循公司的企业文化，注重成本控制与效益提升的平衡，以满足客户需求为导向，实现社会效益与经济效益的统一。

2.适用范围

本制度适用于软件公司全体员工及与公司财务活动相关的各类业务和事项，同时涉及与客户之间财务往来的规范管理。

3.遵循原则

-全面性原则：内部控制应涵盖公司财务活动的全过程、各环节和全体人员，不存在重大遗漏。

-重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，确保重点控制到位。

-制衡性原则：财务活动中的决策、执行、监督等不相容岗位相互分离、相互制约，形成有效的制衡机制。

-适应性原则：内部控制制度应与公司的规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着公司内外部环境的变化及时调整。

-成本效益原则：实施内部控制应权衡成本与效益，以合理的成本实现有效控制。

二、组织架构与职责划分

1.财务部门

-财务经理：负责制定公司财务战略和规划，组织编制公司年度财务预算，审核财务报表，监督财务制度的执行，协调与其他部门的财务事项沟通，参与公司重大财务决策。同时，注重对部门成员的培训与职业发展规划，体现公司的教育理念。

-会计人员：负责日常账务处理，按照会计准则和公司财务制度准确记录各项经济业务，编制记账凭证，登记账簿，定期编制财务报表，进行财务分析，为公司决策提供财务数据支持。

-出纳人员：负责现金收付、银行结算业务，保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等，登记现金日记账和银行存款日记账，确保资金安全，严格执行现金管理制度和银行结算制度。

2.其他部门在财务内部控制中的职责

-销售部门：在与客户签订销售合同时，应明确付款方式、付款期限等财务条款，并及时将合同副本提交给财务部门。负责应收账款的催收工作，配合财务部门定期核对客户欠款情况，确保公司资金及时回笼。

-研发部门：在项目研发过程中，严格控制研发费用支出，按照预算使用资金。及时向财务部门提供研发项目相关的费用明细和资产购置信息，配合财务部门进行成本核算和资产管理。

-行政部门：负责公司固定资产的日常管理，建立固定资产台账，定期进行盘点，确保固定资产账实相符。在办公用品采购、费用报销等方面，严格执行公司财务制度，及时将相关票据提交给财务部门进行账务处理。

三、管理流程

1.预算管理流程

-预算编制：每年末，财务部门根据公司战略规划和年度经营目标，制定预算编制方案，下达给各部门。各部门结合自身业务情况，编制本部门年度预算草案，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总和综合平衡，编制公司年度预算草案，提交公司管理层审议。

-预算审批：公司管理层对年度预算草案进行审议，提出修改意见。财务部门根据管理层意见对预算草案进行修改完善，报公司董事会审批。经董事会审批通过的年度预算，由财务部门下达各部门执行。

-预算执行与监控：各部门严格按照预算执行各项业务活动，财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的问题，并向公司管理层报告。对于预算执行偏差较大的部门，财务部门应会同相关部门进行调查分析，提出改进措施。

-预算调整：在预算执行过程中，如因市场环境、公司战略等因素发生重大变化，需要调整预算的，由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额及对公司经营目标的影响。财务部门对调整申请进行审核，报公司管理层和董事会审批。经审批同意的预算调整事项，由财务部门下达各部门执行。

2.资金管理流程

-资金筹集：财务部门根据公司发展战略和资金需求计划，制定资金筹集方案，选择合适的筹资方式，如银行贷款、股权融资等。在筹资过程中，严格按照相关法律法规和公司规定办理手续，确保筹资活动合法合规。筹资资金到位后，财务部门及时进行账务处理，并对资金使用情况进行跟踪管理。

-资金使用：各部门根据业务需要，填写资金使用申请单，注明用途、金额、预计支付时间等信息，经部门负责人审批后，报财务部门审核。财务部门根据公司资金状况和预算安排，对资金使用申请进行审核，审核通过后提交公司管理层审批。经审批同意的资金使用申请，出纳人员按照规定办理付款手续。

-资金安全管理：公司建立健全资金安全管理制度，加强对现金、银行存款等资金的管理。现金收付应严格按照规定的程序进行，每日下班前，出纳人员应将库存现金缴存银行，确保现金安全。银行账户应定期进行核对，每月编制银行存款余额调节表，及时发现和处理