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营改增对建筑施工企业税负的影响及其对策探析

营改增，即营业税改增值税，是我国税制改革的重要举措。营改增对建筑施工企业的税负产生了显著影响，本文将从营改增对建筑施工企业税负的影响及其对策两个方面进行详细分析。

一、营改增对建筑施工企业税负的影响

1.税率变化对税负的影响

营改增前，建筑施工企业适用的营业税率为3%，营改增后，适用的增值税率为9%。从税率上看，增值税率较营业税率有所上升，这在一定程度上增加了企业的税负。然而，增值税具有抵扣功能，企业在购买原材料、设备等支出时，可以抵扣进项税额，从而降低实际税负。

2.抵扣政策对税负的影响

营改增后，建筑施工企业可以抵扣的进项税额包括：原材料、设备、租赁、运输、设计等环节的增值税。这有利于企业降低税负，但同时也要求企业加强内部管理，确保各项支出合规、合法，以便充分享受抵扣政策。

3.税收筹划对税负的影响

营改增后，建筑施工企业可以通过税收筹划，合理降低税负。例如，企业可以选择具有一般纳税人资格的供应商，以获取更多的进项税额抵扣；合理安排采购时间，确保进项税额与销项税额的匹配；充分利用税收优惠政策，降低企业税负。

4.税收征管对税负的影响

营改增后，税收征管更加严格，企业必须按照规定缴纳增值税。这对于一些管理不规范、存在逃税行为的企业来说，税负将有所上升。而对于管理规范、合规经营的企业，税收征管将更加公平，有利于企业降低税负。

二、建筑施工企业应对营改增税负影响的对策

1.加强内部管理，提高税收筹划水平

建筑施工企业应加强内部管理，规范财务核算，确保各项支出合规、合法。同时，提高税收筹划水平，充分利用税收优惠政策，降低企业税负。

2.优化供应链，提高进项税额抵扣比例

企业应选择具有一般纳税人资格的供应商，以获取更多的进项税额抵扣。同时，合理安排采购计划，确保进项税额与销项税额的匹配，降低实际税负。

3.调整经营策略，实现产业升级

营改增后，企业应调整经营策略，加大技术研发投入，提高产品附加值，实现产业升级。通过提高产品竞争力，扩大市场份额，降低企业税负。

4.培养税务人才，提高税务合规意识

企业应培养税务人才，提高税务合规意识。加强税收法律法规的学习，确保企业税收筹划合规、合法，降低税收风险。

5.加强与税务机关的沟通，争取税收支持

企业应加强与税务机关的沟通，了解税收政策，争取税收支持。对于符合条件的项目，积极申请税收优惠，降低企业税负。

6.建立健全税务风险防控体系

企业应建立健全税务风险防控体系，加强税收风险识别、评估和应对。对于潜在税务风险，及时采取措施，降低企业税负。

总之，营改增对建筑施工企业税负产生了多方面的影响。企业应积极应对，通过加强内部管理、优化供应链、调整经营策略、培养税务人才等措施，降低税负，实现可持续发展。同时，企业还应关注税收政策动态，充分利用税收优惠政策，降低税收成本。