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税务稽查员考试题及答案

1.税务稽查的主要目的是（）

A.增加税收收入

B.规范税收秩序

C.提高企业纳税意识

D.完成上级任务指标

答案：B

2.以下哪种不属于税务稽查的基本方法（）

A.顺查法

B.逆查法

C.抽查法

D.普查法

答案：D

3.税务稽查选案的主要依据不包括（）

A.税收风险分析

B.群众举报

C.随机抽取

D.上级交办

答案：C

4.对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查属于税务稽查的（）环节。

A.选案

B.检查

C.审理

D.执行

答案：B

5.税务稽查人员在检查过程中发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，可以采取（）措施。

A.责令限期改正

B.税收保全

C.加收滞纳金

D.强制执行

答案：B

6.下列关于税务稽查证据的说法，正确的是（）

A.只有直接证据才能作为定案依据

B.视听资料不能作为证据

C.证人证言必须有证人的签名并注明日期

D.复印件不能作为证据使用

答案：C

7.税务稽查审理的主要内容不包括（）

A.违法事实是否清楚

B.证据是否确凿

C.税务处理决定是否恰当

D.纳税人的经营状况

答案：D

8.税务稽查执行环节，对于纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关可以采取的措施不包括（）

A.加收滞纳金

B.责令限期缴纳

C.采取强制执行措施

D.吊销营业执照

答案：D

9.税务稽查案件复查的重点是（）

A.检查程序的合法性

B.案件事实的真实性

C.税务处理的准确性

D.以上都是

答案：D

10.以下哪种情况不属于税务行政处罚的种类（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

答案：D

11.税务稽查人员在检查过程中，与被查对象有下列关系之一的，应当回避，不包括（）

A.夫妻关系

B.直系血亲关系

C.三代以内旁系血亲关系

D.同学关系

答案：D

12.税务稽查工作底稿是税务稽查人员在检查过程中形成的，记录检查情况和结果的书面材料，其保存期限为（）

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年

答案：D

13.对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关可以按照《税收征管法》规定的批准权限采取（）措施。

A.税收保全

B.强制执行

C.责令提供纳税担保

D.加收滞纳金

答案：A

14.税务稽查人员在检查企业所得税时，对于企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）。

A.60%；5‰

B.50%；5‰

C.60%；10‰

D.50%；10‰

答案：A

15.企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.3

B.4

C.5

D.6

答案：C

16.增值税一般纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额（）从销项税额中抵扣。

A.可以

B.不得

C.部分可以

D.视情况而定

答案：B

17.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。

A.5

B.10

C.15

D.20

答案：C

18.税务稽查人员在检查土地增值税时，对于房地产开发企业销售新建房，允许扣除的项目不包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.企业所得税

答案：D

19.印花税的纳税方法不包括（）

A.自行贴花

B.汇贴或汇缴

C.委托代征

D.核定征收

答案：D

20.税务稽查人员在检查过程中发现纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（）的罚款。

A.二千元以下

B.二千元以上一万元以下

C.一万元以上五万元以下

D.五万元以下

答案：D

1.税务稽查的基本任务包括（）

A.依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为

B.保障税收收入

C.维护税收秩序

D.促进依法纳税

答案：AB